Wie een inbreuk pleegt op de bepalingen van het Wetboek Inkomstenbelastingen loopt het risico beboet te worden. Een ambtenaar die daartoe door de gewestelijke directeur gemachtigd wordt, kan immers geldboetes van 50 euro tot 1.250 euro opleggen voor iedere overtreding van het WIB92 en zijn uitvoeringsbesluiten.
In geval van overtredingen van de VCF of de uitvoeringsbesluiten ervan, kan een administratieve geldboete van €50 tot €10.000 worden opgelegd. Daarnaast zijn voor registratierechten procentuele belastingverhogingen voorzien.
Een administratieve boete in de successierechten wordt opgelegd bij een inbreuk op de wetgeving, waardoor onder andere het laattijdig aangeven of een onvoldoende schatting van belaste goederen wordt gesanctioneerd.
De administratieve organisatie is de structuur en de samenstelling van de Federale Overheidsdienst Financiën.
Administratieve sancties zijn straffen opgelegd bij overtreding van de wetgeving. Het gaat niet enkel om geldboeten, maar ook om belastingverhogingen en vervallenverklaringen van het recht belastingplichtigen te vertegenwoordigen.
Het statuut Geautoriseerde Marktdeelnemer is een statuut dat aan iedere marktdeelnemer wordt toegekend, die over een passende staat van dienst beschikt, aan bepaalde criteria betreffende controlesystemen en financiële solvabiliteit voldoet en, in bepaalde gevallen, aan bepaalde veiligheidsnormen tegemoetkomt.
Bepaalde goederen, die duurzaam in een onderneming aangewend worden, nemen gespreid in de tijd in waarde af. Deze waardevermindering moet in rekening worden gebracht.
Als basis voor de afschrijving wordt de aanschaffingswaarde genomen.
Het afschrijvingscoëfficiënt is het in de boekhouding in aanmerking genomen percentage om een investering af te schrijven. De afschrijvingscoëfficiënten kunnen principieel zelf worden gekozen, maar vaak worden de vooropgestelde coëfficiënten van de administratie gebruikt.
Een afschrijvingstekort doet zich voor wanneer een belastingplichtige nagelaten heeft een afschrijving, die overeenstemt met een waardevermindering die zich tijdens een belastbaar tijdperk heeft voorgedaan, in mindering te brengen. De fiscus aanvaardt dat de belastingplichtige deze afschrijvingstekorten kan aftrekken van winsten van latere jaren.
Afstammelingen of descendenten zijn de (geadopteerde) kinderen, kleinkinderen, enz. van een persoon. Afstammelingen ten laste zijn descendenten die deel uitmaken van het gezin, waarbij de nettobestaansmiddelen van het kind een bepaald bedrag niet overschrijdt en het kind geen bezoldigingen ontvangt. Afstammelingen ten laste geven recht op de verhoging van de belastingvrije som.
Afstand van vruchtgebruik is de eenzijdige beslissing van de vruchtgebruiker om niet langer het recht van vruchtgebruik te gebruiken, waardoor afstand van het vruchtgebruik wordt genomen.
De aftrek houdt in dat een btw-plichtige de door hem betaalde btw in mindering kan brengen van de door hem te betalen btw, en dit volgens de aftrekbeperking van toepassing op het soort kost.
De aftrek voor bijkomend personeel is de aftrek (in dit geval een vrijstelling van de winst) verkregen door een vennootschap voor elk nieuw personeelslid die voltijds wordt aangesteld voor het verrichten van welbepaalde activiteiten, zoals een diensthoofd voor de uitvoer.
Zie aftrek en octrooi
Een aftrek voor risicokapitaal is een aftrek bedoeld om investeringen met eigen vermogen aan te moedigen en wordt berekend door het eigen vermogen te verminderen met een aantal waardes, zoals de onredelijke activa. Deze aftrek voor risicokapitaal is van toepassing op vennootschappen op het Belgische grondgebied.
Geleverde goederen en diensten kunnen door de belastingplichtige in aftrek worden gebracht van de belasting die hij verschuldigd is.
Een aftrek vorige verliezen gebeurt door een vennootschap die in het vorig boekjaar verliezen heeft geleden en deze verliezen heeft overgedragen, waarbij de vennootschap de vorige verliezen aftrekt van de belastbare minimumwinst.
Het aftrekbaar passief is het geheel van schulden die mogen worden afgetrokken van het actief, waardoor het belastbaar netto actief wordt bekomen. Het aftrekbaar passief in de successierechten bevat twee soorten schulden die mogen worden afgetrokken, met name de nog openstaande schulden van de overledene en de begrafeniskosten.
Een aftrekbeperking is een opgelegd verbod om de betaalde btw volledig af te trekken, hierdoor blijft het resterende deel dus nog ten laste van de belastingplichtige. Zo is er een aftrekbeperking voor personenwagens tot 50%.
Het produceren van afvalstoffen wordt door de wetgever fiscaal afgeraden, waardoor milieuonbewuste belastingplichtigen op fiscaal vlak worden gestraft door middel van hogere belastingen.
Het lozen van water draagt bij tot een slecht leefmilieu, waardoor de wetgever een belasting heeft ingevoerd voor het lozen van afvalwater.
Een afzonderlijke aanslag geheime commissielonen wordt opgemaakt bij een onvolledige of niet-aangifte van de ontvangen commissielonen door de belastingplichtige, waarbij deze afzonderlijke aanslag voor geheime commissielonen een tarief heeft van 300%.
Een afzonderlijke aanslag in de personenbelasting wordt opgemaakt zodat niet alle inkomsten belast worden rekening houdend met alle andere inkomsten. Deze afzonderlijke aanslagen worden onder andere opgemaakt bij verkregen meerwaarden op gronden en op auteurs- en naburige rechten.
Een akkoord met de fiscus kan enkel met betrekking tot feitelijke zaken worden gesloten, gaande van het vaststellen van de hoogte van bepaalde kosten tot het bestaan van bepaalde inkomens. Een akkoord kan nadien nog worden weerlegd, maar dit enkel als er dwaling, bedrog, benadeling of geweld is vanwege één van de partijen.
Een akkoordvonnis is een rechterlijke uitspraak die vooral wordt gebruikt bij de registratierechten, waar een akkoordvonnis nodig is alvorens teruggave van de betaalde rechten mogelijk is.
Een akte van eigendom is een document waaruit blijkt dat een bepaalde persoon eigenaar is van een bepaald goed. Bij de successierechten geldt een vermoeden dat bij voorlegging van de akte van eigendom, het bestaan van het goed voldoende bewezen is.
Een akte van protest is het document waarmee men formeel te kennen geeft niet akkoord te gaan met een vastgesteld bedrag. Deze akte van protest is onderworpen aan een registratierecht van €5,00.
Een gerechtsdeurwaarder is een beëdigd openbaar ambtenaar bevoegd voor openbare verkopingen. De akten opgemaakt door de gerechtsdeurwaarders met betrekking tot bepaalde openbare verkopen geven recht op een belasting, variërend tussen de €50,00 en 75,00.
De akten door notarissen verleden, zijn onderworpen aan belastingen, als het gaat om akten opgemaakt bij overlijden, akten opgemaakt bij overdracht onroerende goederen en akten opgemaakt voor vennootschappen met rechtspersoonlijkheid. Het tarief varieert tussen de €7,50 en €95,00.
Een akterecht is het recht betaald op de vrijwillige registratie van een akte. Een registratie die wettelijk verplicht is, wordt een mutatierecht genoemd.
Alcohol is een accijnsproduct dat onderworpen is aan Europese accijnzen.
Alcoholvrije drank is een accijnsproduct dat onderworpen is nationale accijnzen.
Het algemeen verhoudingsgetal is het percentage via dewelke wordt berekend hoeveel btw de belastingplichtige kan aftrekken. Het algemeen verhoudingsgetal wordt berekend door het bedrag van de handelingen die recht geven op aftrek te delen door het totaal van de gestelde handelingen door een belastingplichtige.
Een algemeenheid van goederen is een geheel van onderdelen van een onderneming die als één juridisch geheel worden aanzien. Het al dan niet bestaan van een algemeenheid heeft grote implicaties in de btw-wetgeving, gezien op de overdracht van een algemeenheid, zoals een handelszaak, in principe geen btw verschuldigd is.
De Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie is een van de zes algemene administraties binnen de FOD Financiën. De administratie is vooral bevoegd om registratie- en succesierechten te innen en het kadastraal inkomen vast te stellen.
Gegevens waarvan de fiscus weet heeft of die ze zonder veel moeite kan achterhalen, zijn gegevens van algemene bekendheid. Dit is belangrijk in het kader van het bewijs, gezien de fiscus bewijs kan leveren van bepaalde feiten door het aanwenden van vermoedens.
De overheid heeft in samenwerking met bepaalde beroepsgroeperingen forfaitaire grondslagen van aanslag vastgesteld en heeft onder andere met de beroepsgroepering van ambachtslieden zo’n grondslag vastgesteld. Hierdoor zullen deze vaste bedragen als grondslag dienen bij het bepalen van de aanslag. De forfaitaire grondslag kan te allen tijde verminderd worden met geleden verliezen, maar dit zal moeten worden bewezen door de belastingplichtige.
Ambten en posten zijn de plaatsen ingenomen door bepaalde personen, die hierdoor een mandaat of speciale functie hebben als zelfstandige. Bijvoorbeeld notarissen, gerechtsdeurwaarders, gemeenteraadsleden, provincieraadsleden, leden van het OCMW en parlementairen vallen hieronder.
Zie aanslag van ambtswege
