Menu

Tag: BTW

Wijzigingen in de btw-aangifte vanaf 1 mei 2026 – waar moet u op letten?

Posted on by Ellen Van De Sijpe

Op 1 januari 2025 werd er een wet gepubliceerd tot modernisering van de btw-ketting. Hierin staan een hele hoop wijzigingen die zouden moeten leiden tot meer flexibiliteit, duidelijkheid en vereenvoudiging voor alle inzake de btw en de bijhorende btw-aangiften.

Gezien de omvang van de wijzigingen gebeuren deze in verschillende fases. Zo werd in het verleden onder andere de indieningstermijn van de btw-aangiften voor kwartaalaangevers reeds verlengd en zijn er aangepaste boetes die lager liggen bij compliant gedrag.

Op 1 mei 2026 volgt er een nieuwe fase in de modernisering van de btw-ketting en wijzigen er opnieuw een aantal zaken. Wij sommen ze hier graag voor u op.

1. Nieuwe provisierekening – wijziging rekeningnummer!

Op 1 mei 2026 zal de btw rekening courant verdwijnen en worden vervangen door een provisierekening.

Dit heeft tot gevolg dat u betalingen aan de btw vanaf dan op een nieuw rekeningnummer zal moeten doen, namelijk BE41 6792 0036 4210.

Dit rekeningnummer is voor het eerst te gebruiken voor uw maandaangifte van april 2026 of uw kwartaalaangifte van het tweede kwartaal van 2026.

2. Btw-tegoed beperkt tot het tegoed van die btw-aangifte

Indien u bij uw btw-aangifte een tegoed hebt in vak 72 en u vraagt dit terug, zal u ook enkel dat bedrag terugkrijgen en niet eventuele tegoeden die u nog hebt staan van vorige aangiften. U kan deze vorige tegoeden wel steeds terugvragen via MyMinfin.

Tegoeden op uw btw rekening courant zullen op 30 april 2026 automatisch worden overgezet naar de provisierekening, tenzij u nog niet-ingediende aangiften hebt. In dat geval krijgt u nog een paar weken de tijd om uw ontbrekende aangifte(n) alsnog in te dienen. Doet u dit niet, dan zal er gekeken worden of deze tegoeden kunnen worden aangewend voor andere schulden die u nog heeft.

3. Afschaffing vakantieregeling

Vroeger werd er uitstel verleend voor de indiening van de btw-aangiften in de zomer. Dit zal vanaf 2026 niet meer het geval zijn. Echter zal er dit jaar wel een overgangsmaatregel zijn, waarbij u geen boete krijgt indien de btw-aangifte wordt ingediend binnen de termijn van de oude vakantieregeling. Dit geldt zowel voor de maandaangevers als voor de kwartaalaangevers.

4. Eenvoudiger beheer via MyMinfin

Ten slotte zal het ook de bedoeling zijn dat u vanaf 1 mei 2026 uw financiële situatie eenvoudiger kan raadplegen en beheren op één plaats in MyMinfin.

De wijzigingen vanaf 1 mei 2026 zullen niet de laatste zijn. Zo zal het in de toekomst bijvoorbeeld ook mogelijk zijn uw btw met domiciliëring te betalen. Hierover later ongetwijfeld meer. Hebt u nog vragen bij deze wijzigingen? Aarzel niet om contact met ons op te nemen. Wij helpen u hierbij graag verder.

Het Flamée en Partners team

Producten gratis weggegeven? Wat met de btw?

Posted on by Ellen Van De Sijpe

Haalt u soms goederen uit de voorraad van uw eenmanszaak of uw vennootschap om deze gratis weg te geven? Dan kunnen er in sommige gevallen nadelige btw-gevolgen ontstaan. Gelukkig zijn er ook uitzonderingen. We leggen het u in dit artikel graag haarfijn uit.

Wat is onttrekking?

Op de (handels)goederen die door uw onderneming werden aangekocht werd btw betaald aan uw leverancier. Deze btw is vervolgens aftrekbaar in hoofde van uw onderneming, omdat deze goederen worden gebruikt voor de beroepsmatige activiteit en/of worden doorverkocht.

Daar wringt het schoentje bij het ‘weggeven’ van goederen. Deze goederen dragen dan stricto senso eigenlijk niet meer bij tot de professionele activiteit waardoor de initiële btw niet langer aftrekbaar is. De btw moet dan worden onttrokken en teruggestort aan de Belgische Staat. Gelukkig zijn op deze  algemene regel ook een aantal specifieke uitzonderingen.

Geen onttrekking bij staaltjes

Een eerste uitzondering zijn de handelsmonsters of staaltjes. Door het publicitair doel dragen deze weggegeven goederen wel bij tot uw professionele activiteit. Hierdoor blijft de btw aftrekbaar.

De staaltjes moeten wel gelijkaardig zijn aan de producten die worden verkocht, maar hoeven niet per se volledig identiek te zijn. Zo kan het exacte product worden weggegeven of kan dit gerust in een kleinere hoeveelheid of verpakking als ‘proevertje’ worden weggegeven.

Geen onttrekking bij geschenken

Een andere uitzondering zijn de geschenken. Ook hier worden de goederen eigenlijk niet meer gebruikt voor de beroepsdoeleinden. De initieel afgetrokken btw moet worden herzien.

Dit is niet het geval wanneer het geschenk is bestemd voor zakelijke relaties en een waarde omvat die lager dan 50 EUR (excl. btw). Het mag hier wel niet gaan over een geschenk onder de vorm van tabak of sterke drank. Daarnaast mag een persoon maar één geschenk per jaar ontvangen. Dit zijn trouwens dezelfde regels voor de aankoop van relatiegeschenken. Onder deze regels is de btw wel aftrekbaar.

Geen onttrekking bij gift levensnoodzakelijk goed

Tenslotte is er een vrijstelling wanneer de weggegeven goederen kaderen binnen liefdadigheid. Hieraan zijn voorwaarden verbonden.

Ten eerste moeten de goederen worden gegeven aan erkende instellingen. Ten tweede moet het gaan om levensnoodzakelijke goederen. Dit zijn goederen die onmisbaar zijn in het dagelijks leven om een menswaardig bestaan te leiden. Tot slot moeten de goederen onverkoopbaar zijn onder de oorspronkelijke normale commercialisatievoorwaarden.

Voorbeelden hiervan zijn bijna vervallen producten en producten waarvan de verpakking is beschadigd. Er dient wel steeds een schenkingsdocument te worden opgemaakt. Recente wetgeving vereenvoudigt deze administratie. Daarnaast wordt de vervaltermijn verder uitgebreid. Zo kunnen onder andere groothandels ook goederen weggeven.

Heeft u vragen over deze mogelijke btw-implicaties? Een mail of telefoontje volstaat!

Het Flamée en Partners team

Een nieuwjaarsdiner voor uw medewerkers? Wat met de fiscaliteit?

Posted on by Ellen Van De Sijpe

Wenst u uw medewerkers te trakteren op een etentje op het einde van het jaar? Wij leggen u graag uit hoe u dit het fiscaal voordeligst kunt doen.

Personenbelasting en vennootschapsbelasting

Restaurantkosten zijn in principe maar voor 69% aftrekbaar. Wanneer u echter voor een gelegenheid zoals Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar met uw personeel op restaurant gaat, wordt dit aanzien als een personeelsfeest en zijn de kosten 100% aftrekbaar. Belangrijk hierbij is wel dat alle personeelsleden worden uitgenodigd.

De aftrekbaarheid van de kosten van zo’n personeelsfeest kan slechts één maal per jaar worden toegepast. Indien u dus meerdere keren per jaar met uw personeel op restaurant gaat, zal u één gelegenheid moeten kiezen waarvan de kosten volledig aftrekbaar zijn.

Daarnaast is dit personeelsfeest ook een sociaal voordeel, wat wil zeggen dat uw personeel hier geen belasting op zal moeten betalen.

Aftrekbaarheid in de btw

De btw op restaurantkosten is niet aftrekbaar, ook niet wanneer de uitgaven een beroepsmatig karakter hebben. De niet-aftrekbare btw kan wel afgetrokken worden als kost in de vennootschapsbelasting of de personenbelasting; op die manier ‘recupereert’ u toch nog een stukje van de betaalde btw.

Heeft u verdere vragen over de aftrekbaarheid van restaurantkosten, bedrijfsfeesten, receptiekosten, onthaalkosten e.d.? Geef ons een seintje! Wij geven u hierover graag meer informatie.

Het Flamée en Partners team

Overstappen naar de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen

Posted on by Ellen Van De Sijpe

De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen biedt een significante vereenvoudiging van de administratieve lasten, maar is niet voor iedereen van toepassing. Sommige ondernemingen en sectoren vallen immers buiten deze regeling. Wat zijn de voorwaarden, fiscale gevolgen en de aanvraagprocedures? Wij geven u hierover graag verdere toelichting in onderstaand artikel!

Voorwaarden

Om in aanmerking te komen voor de optionele btw-vrijstellingsregeling, moet uw onderneming als een ‘kleine’ onderneming worden beschouwd. Dit betekent dat de btw-plichtige jaaromzet van uw onderneming niet hoger mag zijn dan 25.000,00 EUR (excl. btw).

Niet elke onderneming met een jaaromzet onder deze drempel kan automatisch van deze vrijstelling gebruikmaken. Btw-eenheden, ondernemingen die ‘werken in onroerende staat’ uitvoeren, de meeste ondernemingen die actief zijn in de horecasector of handelen in oude materialen en afval, vallen buiten deze regeling. Daarnaast geldt de uitsluiting ook voor bepaalde activiteiten, zoals bijvoorbeeld het verhuren van gemeubelde logies.

Fiscale verplichtingen

De vrijstellingsregeling bevrijdt uw onderneming van de gebruikelijke btw- verplichtingen. Dit betekent dat er geen btw aan klanten moet worden aangerekend, geen btw moet worden doorgestort aan de schatkist en dat er geen periodieke btw-aangiften moeten worden ingediend.

Wel blijft de verplichting bestaan om, indien nodig, bijzondere btw-aangiftes in te dienen. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer de onderneming Belgische btw moet voldoen over diensten die zij ontvangt van een buitenlandse dienstverlener. Daarnaast moet er een jaarlijkse klantenlisting worden ingediend als er transacties plaatsvinden met Belgische btw-plichtige afnemers voor een bedrag van meer dan 250,00 EUR (excl. btw).

Omdat er geen btw in rekening wordt gebracht, is ook de aftrek van btw op inkomende handelingen niet mogelijk. Daarnaast zal de onderneming wel nog steeds een btw-nummer ontvangen. 

Wanneer overstappen?

Sinds 1 januari 2025, kan een belastingplichtige overstappen naar de vrijstelling voor kleine ondernemingen op vier momenten: 1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober volgend op het kalenderjaar waarin de drempel van 25.000 EUR niet werd overschreden.

Conclusie

De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen biedt voordelen door de administratieve lasten te verlichten, zoals het niet moeten indienen van periodieke btw-aangiften en het niet doorstorten van btw aan de overheid. Echter, niet alle ondernemingen komen automatisch in aanmerking; bepaalde sectoren zijn bijvoorbeeld per definitie uitgesloten.

Vraagt u zich af indien deze vrijstellingsregeling voor u een optie kan zijn? Contacteer ons gerust! Wij bekijken het graag samen met u! 

Het Flamée en Partners team

Handel met landen buiten de EU? Wat met de btw?

Posted on by Ellen Van De Sijpe

Is uw eenmanszaak of uw vennootschap btw-plichtig en voert zij regelmatig goederen in uit landen buiten de Europese Unie? Dan heeft u een aantal specifieke mogelijkheden om u of uw vennootschap in regel te stellen met de btw-wetgeving. Of u dan best gebruik maakt van een douane-entrepot of eerder van een ET 14000-vergunning, leest u hier.

Algemeen principe

Er is sprake van een invoer wanneer u goederen vanuit een derde land (een land buiten de Europese Unie) binnenbrengt in een lidstaat van de Europese Unie. De goederen worden dan in principe in het vrije verkeer gebracht binnen de EU en zijn enerzijds onderworpen aan invoerrechten en btw. Specifiek is het de btw van de EU-lidstaat waar de goederen worden ingevoerd die normaliter verschuldigd is.

Opschortende douaneregeling

Goederen die onder een zgn. douaneregeling worden geplaatst en dus niet tot het vrije verkeer behoren, zijn niet onderworpen aan btw en invoerrechten. Twee voorbeelden:

1. Douane-entrepot: Niet-Uniegoederen kunnen worden opgeslagen in een goedgekeurde ruimte, een douane-entrepot. Als deze goederen bestemd zijn voor een markt buiten het douanegebied van de EU, zijn er geen heffingen verschuldigd.

Let op: Invoerrechten, btw en andere heffingen zijn verschuldigd op het moment dat deze goederen bedoeld zijn voor binnen de EU-markt, nl. bij zogenaamde uitslag uit het douane-entrepot.

2. Actieve veredeling: goederen komen van buiten de EU, worden behandeld en ze verlaten de EU-lidstaat (ze kunnen ingevoerd worden in een andere EU-lidstaat) of ze verlaten de EU.

Er bestaan ook nog andere regelingen zoals tijdelijke invoer en extern douanevervoer.

Specifieke btw vrijstellingen

Er zijn ook een aantal specifieke situaties waarin er alsnog geen btw verschuldigd is:

  • Ten eerste is de invoer van bepaalde goederen vrijgesteld van btw door de aard van het goed in kwestie. Het gaat hier om bijvoorbeeld het invoeren van dieren of biologische stoffen bestemd voor onderwijs of wetenschappelijk onderzoek, verhuisboedels, drukwerk voor reclamedoeleinden, enz.
  • Ten tweede geldt een vrijstelling van btw wanneer de invoer gevolgd wordt door een vrijgestelde intracommunautaire levering. Concreet zijn zowel de levering als de invoer vrijgesteld van btw als u de in België ingevoerde goederen verkoopt aan een btw-plichtige die gevestigd is in een andere EU-lidstaat.

Schuldenaar invoer-btw

De geadresseerde is de schuldenaar van de invoer-btw. Wie dat is hangt af van de aard van het contract dat volgt op de invoer. Wordt de invoer gevolgd door een gewone verkoop, dan is de geadresseerde de koper van de goederen. De verkoper kan ook optreden als geadresseerde als hij in België is gevestigd of geïdentificeerd is voor btw-doeleinden. Wanneer de invoer wordt gevolgd door een installatie of montage, dan is de geadresseerde de leverancier gevestigd in België. 

Tijdstip betaling

De invoer-btw moet in principe worden betaald aan de douane, op het moment van invoer. Betreft het een beroepsmatige aankoop, dan is die betaalde btw in principe aftrekbaar via de periodieke btw-aangifte.

Er bestaat echter ook een stelsel van verlegging van heffing waarbij u de invoer-btw betaalt via de periodieke btw-aangifte en ook meteen in aftrek kunt brengen. Op die manier moet u de invoer-btw niet voorfinancieren. Er gelden enkele voorwaarden bij dit verleggingsmechanisme:

  • Het kan slechts worden toegepast als u een btw-plichtige bent met periodieke btw-aangiftes.
  • Er is een vergunning vereist, nl. de ET 14000-vergunning. U kan deze aanvragen bij de centrale btw-diensten. Deze is dan geldig voor onbepaalde duur.

Belangrijk hierbij is te vermelden dat u moet kunnen aantonen dat u op regelmatige basis heeft ingevoerd vanuit derde landen in de afgelopen 12 maanden of dit zal doen in de toekomst, om de vergunning te bemachtigen.

Heeft u specifieke vragen omtrent btw, al dan niet in een internationale context? Neem dan met ons contact op! Onze btw-specialisten voorzien u graag van deskundig advies.

Het Flamée en Partners team

De plaatsbeschrijving: een wettelijke verplichting

Posted on by Ellen Van De Sijpe

Wie al eens een onroerend goed voor bewoning heeft verhuurd of gehuurd, is wellicht in aanraking gekomen met de zogenoemde ‘plaatsbeschrijving’. Omdat bij de verhuur voor bewoning in de praktijk vaak het immokantoor de plaatsbeschrijving opmaakt, stelt men zich meestal geen vragen bij de inhoud. Indien u dit echter zelf wilt doen, bijvoorbeeld om kosten te sparen, omdat u bijvoorbeeld niet met een immokantoor werkt, rijst de vraag welke inhoud zo’n plaatsbeschrijving moet hebben.

Wettelijke verplichting zonder inhoudelijke verplichtingen

Een plaatsbeschrijving is een document dat de staat van een onroerend goed omschrijft. Bij de huur van een onroerend goed is een plaatsbeschrijving verplicht bij de aanvang van de huur. Dit is door de wetgever zowel in de woninghuurwet als in het burgerlijk wetboek vastgelegd en is dus op elke vorm van huur van onroerend goed van toepassing. Ook in het wetsvoorstel voor een nieuw boek 7 Burgerlijk Wetboek staat deze verplichting opnieuw opgenomen.

De inhoud van de plaatsbeschrijving wordt door de wetgever echter niet vastgelegd. Dat betekent dat een plaatsbeschrijving in Vlaanderen in principe vormvrij is. De wetgever bepaalt enkel dat ze ‘omstandig’ moet zijn, zonder te duiden wat ‘omstandig’ in dit geval betekent.

Bewijsdocument

Een plaatsbeschrijving dient voornamelijk als bewijsdocument. Indien de huurder bijvoorbeeld tijdens het huren van een pand schade zou aanrichten, is het aan de verhuurder om te bewijzen dat ‘de staat van het pand na verhuur slechter is dan bij aanvang van de huur’.

Omdat dit bewijs in de praktijk moeilijk te leveren is, kan een plaatsbeschrijving dienst doen. Indien de verhuurder een intredende (bij aanvang) en uittredende (bij het einde van de huur) plaatsbeschrijving heeft, kan het verschil tussen beiden immers meteen worden aangetoond.

Inhoud van de plaatsbeschrijving

Zoals gesteld is er geen wettelijke minimale inhoud voor een plaatsbeschrijving. Toch moet uit de plaatsbeschrijving zeer duidelijk de staat van het goed blijken. Verscheidene rechters keurden in het verleden bijvoorbeeld een plaatsbeschrijving af omdat de staat van de woning er niet duidelijk uit bleek.

Aangezien de plaatsbeschrijving voornamelijk dienst zal doen als bewijsdocument is het echter wel aangewezen om elke ruimte duidelijk te fotograferen en eventuele bestaande schade te beschrijven. Een loutere omschrijving van het goed, is onvoldoende. Zorg ook dat de foto’s waarmee u werkt voldoende scherp en gedetailleerd zijn.

Daarnaast ondertekenen alle partijen de plaatsbeschrijving. Deze verplichting geldt niet indien de plaatsbeschrijving werd opgemaakt door een expert die reeds in de huurovereenkomst werd opgenomen. In dat geval geldt de huurovereenkomst als akkoord om de expert de nodige vaststellingen te laten doen.

Conclusie

Als verhuurder heeft u er alle baat bij om een plaatsbeschrijving op te maken. Doe dit steeds samen met de huurder om latere discussies te vermijden. Indien u de huurovereenkomst registreert, registreert u best ook in één beweging de plaatsbeschrijving. Omdat een plaatsbeschrijving een wettelijke verplichting is, kan de huurder niet weigeren om deze op te maken.

Heeft u hier nog vragen over, aarzel dan niet om ons te contacteren. Onze juristen geven u graag meer toelichting!

Het Flamée en Partners team