Menu

Tag: lening

Vergeet vooral geen intresten te rekenen als uw vennootschap u nog geld moet…

Posted on by Ellen Van De Sijpe


Heeft uw vennootschap schulden aan bedrijfsleiders en/of aandeelhouders? Vergeet vooral geen intresten te rekenen! Wij geven u graag meer uitleg over de soorten schulden, de aftrekbaarheid en de herkwalificatie van de intresten.

Soorten schulden

Een schuld van de vennootschap aan een bedrijfsleider en/of aandeelhouder kan vele vormen aannemen. Dit kan gaan over leningen op lange termijn of korte termijn, met of zonder een specifieke aflossingstabel.

Een rekening courant, bijvoorbeeld, is een persoonlijke rekening op korte termijn. In principe kan u als schuldeiser op eender welk moment (een deel van) de openstaande schuld terugvragen. Indien de vennootschap kortstondig middelen nodig heeft, kan u een bijstorting uitvoeren waardoor de schuld verder toeneemt. De rekening courant kan ook stijgen door het niet uitbetalen van bezoldiging, kostenvergoedingen, huur, dividenden…

Intresten?

Uiteraard kan u als schuldeiser intresten rekenen op de openstaande schuld. Indien de vennootschap een lening bij een bank zou aangaan, zijn er immers ook intresten verschuldigd. We horen u al denken: “Top, woekerintresten aanrekenen”. Intresten zijn tenslotte kosten die de belastbare basis verlagen. Helaas is het niet zo simpel. Niet alle intresten zijn fiscaal aftrekbaar.

Aftrekbaarheid

Net zoals andere kosten zijn intresten slechts aftrekbaar wanneer deze kaderen in het genereren of behouden van inkomsten. Een vaak gebruikte verantwoording is het aanhouden van werkkapitaal en/of de mogelijkheid om snel te kunnen schakelen bij investeringen. Een vennootschap moet voldoende liquide zijn om de opereren. Indien een lening 100.000 EUR bedraagt en er slechts gemiddeld 60.000 EUR op de rekening staat, heeft de vennootschap deze geleende middelen duidelijk nodig.

Daarnaast zijn de intresten slechts fiscaal aftrekbaar voor zover de fiscus ze niet beschouwd als ‘overdreven’. In dat geval worden de intresten geherkwalificeerd als dividend, waardoor het fiscaal voordeel verloren gaat.

Herkwalificatie

De fiscus beschouwt intresten als ‘overdreven’ indien de intrestvoet hoger ligt dan de ‘marktrente’. Deze marktrente maakt de fiscus aan het begin van elk kalenderjaar bekend. Voor 2023 bedroeg dit een jaarlijkse interestvoet van 5,70%. Voor 2024 bedraagt dit 8,02%. Het deel van de intresten dat hierboven ligt, wordt geherkwalificeerd.

Daarnaast worden intresten ook buitensporig beschouwd indien het bedrag waarop ze worden berekend groter is dan de som van de belaste reserves bij het begin van het boekjaar en het fiscaal gestort kapitaal op het einde van het boekjaar. Het fiscaal gestort kapitaal is steeds het minimum, zelfs indien de vennootschap boekhoudkundige verliezen heeft. Voorbeeld: naast de lening van 100.000 EUR is er 10.000 EUR inbreng en zijn er 70.000 EUR reserves. De intresten berekend op 100.000 EUR – 10.000 EUR – 70.000 EUR = 20.000 EUR worden geherkwalificeerd.

Aandachtspunten

De intresten worden jaarlijks toegekend door het bestuursorgaan en ook jaarlijks betaalbaar gesteld. Bij de betaalbaarstelling dient rekening te worden gehouden met een belasting ten belope van 30% roerende voorheffing. De intresten worden dus eigenlijk voor 30% betaald aan de overheid en voor 70% betaald aan de schuldeiser.

Het toepassen van creditintresten gebeurt best via een schriftelijke overeenkomst en stelt het bestuursorgaan mogelijk voor een belangenconflict. De nodige formaliteiten worden best nauwlettend gevolgd om bij een eventuele fiscale controle niet voor voldongen feiten te staan.

Heeft u vragen over de mogelijkheid om interesten te verkrijgen op een lening die u aan uw vennootschap heeft toegekend? Aarzel dan niet om ons te contacteren!

Het Flamée en Partners team

Een financieel duwtje in de rug voor de kinderen: enkele spelregels

Posted on by Frederick Flamée

Heel wat ouders willen hun kinderen bij de belangrijke stappen in hun leven financieel ondersteunen. Wenst uw zoon of dochter een zaak op te starten of zijn/haar eerste woning aan te kopen, dan is een financieel duwtje in de rug immers altijd mooi meegenomen, toch?

Niettegenstaande dit relatief eenvoudig lijkt, zijn er toch enkele spelregels waar u als ouder best rekening mee houdt. U beschikt over verschillende manieren om dit duwtje in de rug te geven. Hieronder zullen we de schenking via bankgift en de lening verder toelichten.  

Bankgift

Een bankgift is de eenvoudigste manier om uw kinderen financieel te ondersteunen. Bij een bankgift schrijft u een bepaalde geldsom over van een rekening op uw naam naar een rekening op naam van uw kind. Bij zo’n schenking dient u geen schenkbelasting te betalen.

Na de schenking vangt in dit geval evenwel een risicoperiode van 3 jaar aan. Overlijdt u als ouder binnen deze driejarige periode, dan zullen uw kinderen over deze geldsom alsnog erfbelasting dienen te betalen.

Aangezien het voor de 3-jarige risicoperiode uitermate belangrijk is om bij dergelijke schenking de datum van schenking te kunnen bewijzen, worden ook best de nodige begeleidende documenten of een zogenaamd ‘pacte adjoint” opgemaakt, waarin de modaliteiten van de schenking kunnen worden gespecifieerd. De respectievelijke rekeninguittreksels dienen ook te worden bijgehouden omdat zij een begin van bewijs van datum zullen vormen.

Niettegenstaande het geen verplichting is, kan u er steeds voor opteren om deze bankgift reeds bij aanvang of op elk moment gedurende deze driejarige periode te registreren. In dit geval zal u in Vlaanderen over de geschonken geldsom een schenkbelasting van 3% verschuldigd zijn, indien u heeft geschonken aan uw kinderen. Het grote voordeel daarvan is dat uw kind bij uw daaropvolgend overlijden geen erfbelasting meer zal verschuldigd zijn over dit geschonken vermogen.

Lening

Wenst u uw kind wel financieel te ondersteunen, maar wenst u nog niet onmiddellijk te schenken aan uw kinderen, dan kan u ervoor opteren om een lening toe te staan. Ook hier maakt u best de nodige begeleidende documenten op. In de leningsovereenkomst vermeldt u dan bijvoorbeeld de geleende som, de toepasselijke rente en de frequentie van terugbetalen. Op de ontvangen rente zal u een roerende voorheffing van 30% dienen te betalen.

Uiteraard belet niets u om na verloop van tijd alsnog te beslissen om het uitgeleende  kapitaal te schenken aan uw kinderen. Dit kan door een kwijtschelding van schuld die het best per aangetekend schrijven wordt geregeld om een bewijs van datum te hebben.

Indien u binnen de 3 jaar komt te overlijden, dan is uw kind nog erfbelasting verschuldigd op dit bedrag. Deze termijn begint pas te lopen op de datum dat u per aangetekende brief het saldo van de lening heeft kwijtgescholden en dus niet op het ogenblik dat de lening werd afgesloten. Ook hier heeft u evenwel steeds de mogelijkheid om deze onrechtstreekse schenking gedurende deze periode van 3 jaar te registreren.

We kunnen dus besluiten dat zowel voor een schenking via bankgift als voor een lening en een eventueel daaropvolgende schenking best de nodige documenten worden opgesteld.

Geef ons gerust een seintje als u er aan denkt om uw kinderen financieel te ondersteunen. We bekijken samen met u graag de verschillende mogelijkheden waarover u beschikt en helpen u graag bij het opstellen van de nodige documenten. Op die manier helpen we om onaangename verrassingen nadien te vermijden.

Het Flamée en Partners team

Nalatigheidsinteresten bij handelstransacties: na een twintigjarige geschiedenis lijken de leemtes gevuld.

Posted on by Frederick Flamée

In de jaren 2000 pakte het Europees parlement de vele betalingsachterstanden bij handelstransacties aan. Deze vormden een belemmering voor de goede werking van de interne markt. Ter harmonisering van de uiteenlopende nationale systemen, vaardigde het Europees parlement op 29 juni 2000 de richtlijn betreffende bestrijding van betalingsachterstand bij handelstransacties uit. Deze werd in Belgisch recht omgezet in de Wet Betalingsachterstand. Intussen is de Belgische wetgever met de wet van 15 juli 2021 reeds toe aan een derde poging om alle leemtes in deze wetgeving op te vullen.

Indien u zaken doet met ondernemers, en dus zogenaamde B2B-transacties verricht, is de wettelijke nalatigheidsinterest voor handelstransacties van toepassing. Volgens de wettelijke definitie zijn nalatigheidsinteresten “de vergoeding voor het louter uitblijven van de betaling”. In de praktijk betekent dit dat u geen ingebrekestelling meer dient te sturen wanneer uw klant – in een B2B-transactie – laattijdig betaalt. Meer nog, er beginnen automatisch nalatigheidsinteresten te lopen vanaf de dag waarop de factuur uiterlijk betaald moest worden. De hoogte van deze wettelijke nalatigheidsinterest, wordt semestrieel vastgelegd en bedraagt al sinds de tweede helft van 2016 8%.

Nu u weet dat de nalatigheidsinteresten automatisch lopen, vraagt u zich ongetwijfeld af wanneer nu exact de ‘dag waarop de factuur uiterlijk betaald moest worden’ valt. Dit is afhankelijk van uw eigen afspraken hieromtrent. Indien in de overeenkomst geen betalingstermijn werd afgesproken, dient de factuur binnen 30 kalenderdagen betaald te worden. Deze termijn gaat in vanaf de datum dat de factuur werd ontvangen, tenzij de datum van ontvangst van de goederen of diensten later zou vallen, in welk geval de termijn ingaat op de datum van ontvangst.

Indien u contractueel een betalingstermijn vastlegt, heeft deze voorrang op de hierboven geschetste wetgeving. Er is echter een bovengrens. Sinds de derde wetswijziging, die in werking trad op 1 februari 2022, mogen partijen geen betalingstermijn meer overeenkomen die meer dan 60 kalenderdagen bedraagt. Zo kunnen sterke ondernemingen geen druk meer uitoefenen om contractueel een overdreven lange betalingstermijn af te dwingen.

Ook het achterpoortje waarbij bovenop die 60 dagen nog 30 dagen konden toegevoegd worden om de goederen of diensten te controleren en te aanvaarden (en zo aan een interestvrije betalingstermijn van 90 dagen te komen), werd – in principe – gesloten.

Ook het vastleggen van de hoogte van de interesten via algemene voorwaarden heeft voorrang op de wetgeving, alhoewel de bovengrens hier een heel stuk minder duidelijk is. Indien de algemene voorwaarden op uw offertes duidelijk maken dat er bij laattijdige betaling een hogere interest zal aangerekend worden, heeft dat voorrang op het officiële tarief van (momenteel) 8%. Dit echter enkel indien de interesten in uw voorwaarden niet ‘overdreven hoog’ zijn. Uiteraard komt dit in de praktijk neer op een feitenkwestie.

Opnieuw een duidelijk bewijs dat het beschikken over degelijke algemene factuurvoorwaarden een cruciale factor is in een eventueel geschil met uw klant. Zijn uw algemene voorwaarden aan een grondige juridische update toe? Geef ons dan zeker een seintje via robin@flamee.be .

De Oekraïnelening als oplossing voor uw liquiditeitsproblemen?

Posted on by Frederick Flamée

De oorlog tussen Rusland en Oekraïne zorgt ervoor dat de inflatie stijgt en de koopkracht voor veel huishoudens daalt. Ook vele ondernemingen ondervinden helaas de negatieve gevolgen van deze oorlog. Het zijn voornamelijk de industrie, de logistiek, de vervoerssector, de voedingssector en de horeca die de grootste gevolgen lijken te ondervinden.

Met de Overbruggingslening (ook wel de ‘Oekraïnelening’ genoemd) wil de Vlaamse Regering de ondernemingen ondersteunen die door de oorlog met acute liquiditeitsproblemen kampen.

Het minimum te ontlenen bedrag is 10.000 EUR met een looptijd van twee of drie jaar. De interestvoet bedraagt 1,5% op jaarbasis. De aflossingen van de lening gebeuren trimestrieel na een vrijgestelde periode van 12 maanden.

De Overbruggingslening kan vrij eenvoudig worden aangevraagd via de online tool van Agentschap Innoveren & Ondernemen (VLAIO). Het bedrag van de lening dient u te verantwoorden door facturen voor te leggen. Deze facturen hebben betrekking op de periode van 24 februari 2022 tot en met de datum van aanvraag en uiterlijk 15 december 2022.

Voor leningen tot 50.000 EUR wordt 80% van het bedrag op de voorgelegde facturen als lening aanvaard, terwijl voor het gedeelte van de lening boven de 50.000 EUR maar 50% van de voorgelegde facturen meer wordt aanvaard.

Het spreekt voor zich dat u bij de aanvraag moet kunnen aantonen wat de link is tussen de lening en de oorlog in Oekraïne. Na uw digitale aanvraag wordt u vrij snel op de hoogte gebracht van de ontvankelijkheid ervan.

Wij helpen u hierbij graag verder.

Het Flamée & Partners Kenniscentrum

Menu

Made by The List Media