In de recente “supernota” van federaal formateur Bart De Wever wordt een ambitieuze hervorming van het Belgische belasting- en pensioensysteem geschetst.
De nota is gericht op structurele veranderingen in de arbeidsmarkt, fiscale voordelen voor werkenden en ondernemers, en belangrijke aanpassingen in het pensioensysteem.
Wat betekenen deze veranderingen concreet voor u en uw bedrijf?
Hoger nettoloon voor uw medewerkers
De eerste hervormingen zijn gericht op het verhogen van de netto-inkomens van werkenden. Vanaf 2025 wil de regering het verschil tussen werkenden en niet-werkenden vergroten door belastingvrije som op te trekken naar €12.000 in 2029.
Daarnaast wordt de hoogste belastingschijf van 50% in de personenbelasting afgeschaft en vervangen door 45% en er komt tevens een nieuwe schijf van 35%.
Ook de fiscale werkbonus, bedoeld om lagere inkomens te ondersteunen, wordt herzien om hen een hoger netto-inkomen te bieden.
Tot slot zou het systeem van huwelijksquotiënt uitdoven voor niet-gepensioneerden, aangezien het als een rem op de arbeidsdeelname van de tweede partner wordt beschouwd. In dit systeem kunnen gehuwden en wettelijk samenwonenden, waarbij een van de partners geen of weinig beroepsinkomsten heeft, een deel van het hoogste inkomen overhevelen naar de andere partner om zo een fiscaal voordeel te hebben.
Wijzigingen in sparen en beleggen
De supernota heeft belangrijke gevolgen voor beleggers.
Zo wordt de huidige vrijstelling van roerende voorheffing op intresten van het spaarboekje afgeschaft. Voortaan zal de rente aan de bron worden belast, maar blijft er wel een mogelijkheid om de voorheffing terug te vorderen, zij het binnen een limiet die nog moet worden vastgelegd. Dit nieuwe systeem vereist meer administratie voor spaarders en beleggers, en ook banken zullen de roerende inkomsten aan de fiscus moeten doorgeven.
Het moge duidelijk zijn dat de fiscus een volledig overzicht wenst te bekomen van de inkomsten van de belastingplichtigen.
Voor aandelen is er sprake van een nieuwe meerwaardebelasting van 10%, met een vrijstelling op de eerste €15.000 meerwaarde per jaar.
Kleine beleggers worden zo beschermd, terwijl grote beleggers mogelijk meer belast worden. Ook de beurstaks en de taks op effectenrekeningen krijgen een update. Beleggingen in kleinere bedrijven, vooral via de Brusselse beurs, worden vrijgesteld van de beurstaks, wat het aantrekkelijker maakt voor ondernemers om hun bedrijf op de beurs te brengen.
Hervormingen op vastgoed
Voor vastgoedbeleggers en verhuurders van een tweede verblijf zijn er ook veranderingen.
De Wever stelt een aanpassing voor op de belasting op huurinkomsten, waarbij niet de reële huurinkomsten belast worden, maar het geïndexeerde kadastraal inkomen wordt verhoogd met een bepaalde factor.
De federale intrestaftrek voor tweede woningen verdwijnt geleidelijk, wat een impact kan hebben op investeerders die meerdere panden bezitten.
Noot: sinds 1 januari 2024 geldt er geen belastingsvoordeel meer voor kapitaalaflossingen en premies voor schuldsaldoverzekering indien u leent voor een onroerend goed dat niet uw eigen woning is.
Verder wil De Wever dat makelaars hun tarieven en kosten transparant vermelden op hun website, inclusief een rekenmodule om kosten te vergelijken. Dit biedt klanten meer inzicht en bescherming bij het kopen of verkopen van vastgoed.
Ondersteuning en vereenvoudiging voor zelfstandigen
Om ondernemerschap te stimuleren, introduceert de supernota de “ondernemersaftrek.” Zelfstandigen kunnen voortaan 10% van hun inkomen aftrekken van hun belastingen, met een maximum van €10.000. Dit zorgt voor een directe belastingverlaging die vooral aantrekkelijk is voor zelfstandigen met een laag of gemiddeld inkomen.
Daarnaast wil De Wever administratieve lasten verminderen door kleinere taksen, zoals de aanplakkingstaks, af te schaffen en processen voor het aanvragen en schrappen van een btw-nummer eenvoudiger te maken.
Ook wordt het makkelijker voor zelfstandigen om pensioen op te bouwen: het maximumpercentage voor aanvullend pensioen (VAPZ) stijgt naar 10%, en de premietaks voor stortingen in pensioenovereenkomsten voor zelfstandigen verdwijnt. Zelfstandigen in bijberoep krijgen bovendien betere mogelijkheden om te sparen voor hun pensioen.
De Wever wil verder het “oneigenlijke gebruik” van managementvennootschappen aanpakken. Bedienden en kaderleden die via zo’n vennootschap werken en het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting wensen, dienen een minimumloon als bedrijfsleidersbezolding uit te keren van 50.000 EUR zonder rekening te houden met de voordelen alle aard.
Pensioenhervormingen
De nota bevat ook een reeks pensioenhervormingen om de stijgende kosten van vergrijzing te beheersen. Enkele van de belangrijkste maatregelen zijn:
- Bonus-malus systeem: Mensen die langer werken, worden beloond, terwijl vroeger stoppen bestraft wordt.
- Vervroegd pensioen vanaf 60: Na 42 loopbaanjaren kunnen werknemers vervroegd met pensioen, in plaats van de huidige 44 jaar.
- Strengere minimumpensioenvereisten: Tegen 2029 zijn 35 loopbaanjaren vereist om in aanmerking te komen voor het minimumpensioen.
- Harmonisatie van pensioenberekeningen: Voor ambtenaren, werknemers en zelfstandigen worden de pensioenregels geleidelijk gelijkgeschakeld, wat vooral ambtenaren financieel zal raken.
Voor zelfstandigen is de mogelijkheid om een aanvullend pensioen op te bouwen belangrijker dan ooit, en de overheid voorziet fiscale voordelen om dit mogelijk te maken.
Andere consumentgerichte hervormingen
Een transparantere energiefactuur staat ook op de agenda. De nota wil dat energieleveranciers heldere, vergelijkbare facturen verstrekken zonder verborgen kosten. Ook wordt het btw-tarief op duurzame energieproducten, zoals thuisbatterijen en warmtepompen, verlaagd naar 9%, wat investeringen in duurzaamheid aantrekkelijker maakt.
Daarnaast wordt er gesproken over het harmoniseren van de verlaagde btw-tarieven naar één standaardtarief van 9%, wat invloed heeft op sectoren als horeca en bouw.
Tot slot kunnen consumenten hun voorschotbedragen laten aanpassen bij dalende energieprijzen, waardoor zij niet onnodig teveel betalen.
Wat betekent dit voor u als ondernemer?
De supernota van De Wever zet duidelijk in op maatregelen die werken en ondernemen aantrekkelijker moeten maken.
Zelfstandigen en kleine bedrijven kunnen profiteren van fiscale voordelen, lagere administratieve lasten en verbeterde pensioenopbouwmogelijkheden.
Voor ondernemers met vastgoed en beleggingen biedt de nota enkele fiscale aanpassingen die zowel voordelen als nieuwe verplichtingen met zich meebrengen.
Hoewel de nota nog onderhevig is aan politieke onderhandelingen, markeert ze een stap richting een modernisering van het belasting- en pensioensysteem. Of alle maatregelen daadwerkelijk doorgevoerd worden, hangt af van de politieke ontwikkelingen, maar de contouren van de mogelijke impact zijn duidelijk zichtbaar.
Het Flamée en Partners team
