U wilt graag gebruikmaken van de tax shelter maar bent geen fan van films of theater? De regeling rond de tax shelter is sinds 1 januari 2023 uitgebreid om ook investeringen in de productie van videogames toe te laten en zo een duwtje in de rug te geven van deze groeiende industrie. Er wordt gehoopt om de braindrain tegen te gaan en meer werkgelegenheid te creëren aangezien vele afgestudeerden verkiezen om in het buitenland aan de slag te gaan. Voorheen was het enkel mogelijk om te investeren in audiovisuele werken of podiumwerken (lees: film en theater) waarmee de videogamesector veel gelijkenissen vertoont.
Het voorbeeld hieronder schetst het verschil tussen het wel of niet gebruiken van de tax shelter voor een bedrag van €10.000 in de vennootschapsbelasting.
| Verlaagd tarief (20%) | Verlaagd tarief (20%) | Gewoon tarief (25%) | Gewoon tarief (25%) | |
| Zonder TS | Met TS | Zonder TS | Met TS | |
| Belastbare basis | 100.000 | 100.000 | 100.000 | 100.000 |
| Tax shelter investering | 0 | 10.000 | 0 | 10.000 |
| Vrijstelling | 0 | -42.100 | 0 | -42.100 |
| Belastbare Basis | 100.000 | 57.900 | 100.000 | 57.900 |
| VenB | 20.000 | 11.580 | 25.000 | 14.475 |
| Besparing VenB | 0 | 8.420 | 0 | 10.525 |
| Voordeel | 0 | -1.580 | 0 | 525 |
Zoals hierboven geïllustreerd is de tax shelter niet interessant voor vennootschappen die onderworpen zijn aan het verlaagd tarief van 20% vennootschapsbelasting, maar wel voor vennootschappen die hun belastbare basis belast zien aan het tarief van 25%.
Het bekomen voordeel kan zelfs extra verhoogd worden indien er door de producent interesten worden betaald. Voor betalingen gedaan tussen 01/01/2023 en 30/06/2023 bedraagt de interestvoet 6,83%. Deze inkomsten zijn wel belastbare opbrengsten voor de vennootschap. De termijn waarbinnen deze interesten lopen, is evenwel beperkt tot maximaal 18 maanden.
Heeft u voldoende winsten in uw vennootschap en wenst u deze aan te wenden voor een investering in een tax shelter? Geef ons gerust een seintje. Wij bekijken graag of dit voor uw vennootschap een interessante piste zou kunnen zijn.
Het Flamée en Partners team
