Menu

Het stopzetten van uw eenmanszaak: wat met de fiscaliteit?

Wanneer u beslist om de activiteiten van uw eenmanszaak stop te zetten, wilt u mogelijk nog een laatste opbrengst realiseren door bepaalde beroepsactiva te verkopen. Denk bijvoorbeeld aan machines, bedrijfswagens of zelfs uw klantenbestand.

Dat kan financieel aantrekkelijk zijn, maar vergeet niet: de fiscus kijkt mee. Meerwaarden die hieruit voortvloeien zijn immers  in principe belastbaar. Wij geven u hierover graag de nodige duiding.

Meerwaarden tijdens uw actieve periode

Verkoopt u activa terwijl uw eenmanszaak nog actief is, dan worden de gerealiseerde meerwaarden normaal belast tegen het progressieve tarief van de personenbelasting. De meerwaarde wordt berekend als het verschil tussen de verkoopprijs en de boekwaarde.

Voor activa die u minstens vijf jaar beroepsmatig heeft gebruikt, zoals bijvoorbeeld uw bedrijfswagen of professioneel materiaal, mag u een gunsttarief van 16,5% personenbelasting toepassen (vermeerderd met gemeentebelasting).

Meerwaarden bij stopzetting van uw activiteiten

Bij de volledige stopzetting van uw zelfstandige activiteit gelden andere regels en tarieven:

Voor uw 60ste verjaardag:

  • Materiële vaste activa (bijv. machines, voertuigen): belast aan 16,5% (+ gemeentebelasting), ongeacht de gebruiksduur.
  • Immateriële vaste activa (zoals cliënteel): belast aan 33% (+ gemeentebelasting) tot aan het bedrag van uw nettowinsten van de laatste vier jaar. Alles daarboven wordt progressief belast.
  • Voorraden: altijd progressief belast.

Vanaf uw 60ste verjaardag (of bij gedwongen stopzetting zoals een onteigening)

  • Alle meerwaarden, inclusief die op voorraden, worden belast aan het verlaagde tarief van 10% (+ gemeentebelasting).
  • Voor immateriële activa blijft het progressieve tarief wel van toepassing op het deel boven uw nettowinsten van de laatste vier jaar.

Let op: tenzij u volledig stopt met uw zelfstandige activiteit of een rustpensioen geniet uiterlijk op 31 december van het jaar volgend op de verkoop, blijven ook sociale bijdragen verschuldigd op de gerealiseerde meerwaarden.

Heeft u plannen om uw zaak te verkopen of te stoppen als zelfstandige? Neem gerust met ons contact op. Wij bekijken samen met u hoe u dit fiscaal zo voordelig mogelijk aanpakt.

Het Flamée en Partners team

Heeft u vragen?

Neem contact op met éen van
onze adviseurs. Wij helpen u graag verder!

Contacteer ons

Misschien ook interessant voor u?

Disclaimer, juridische informatie & gebruiksvoorwaarden van de site

Het gebruik van de website www.flamee.be is onderworpen aan de hierna opgenomen algemene voorwaarden. Door de website te bezoeken en te gebruiken, wordt u geacht deze algemene voorwaarden zonder enig voorbehoud te aanvaarden.

Doel van de site

De website www.flamee.be bevat informatie over de algemene organisatie en het dienstenaanbod van Flamée & Partners. Daarnaast biedt onze website informatieve content aan in de vorm van artikels en case studies, bedoeld om bezoekers te informeren over relevante juridische, financiële en fiscale onderwerpen. De site heeft als doel een eenvoudige en snelle toegang te bieden tot deze informatie. Daarnaast kan de website doorverwijzen naar externe websites van andere organisaties, overheidsinstanties of instellingen. Deze partijen zijn zelf verantwoordelijk voor de inhoud en de juistheid van de informatie die zij via hun eigen platformen verstrekken.

Alle informatie op onze website is van algemene aard, tenzij uitdrukkelijk anders vermeld. Deze informatie is niet afgestemd op specifieke omstandigheden van een persoon of entiteit en mag niet worden beschouwd als persoonlijk, professioneel of juridisch advies. Voor specifiek of persoonlijk advies raden wij aan om contact op te nemen met een gekwalificeerde professional binnen het relevante vakgebied. De op of via deze website ter beschikking gestelde informatie, documenten en/of wetteksten mogen niet worden beschouwd als authentieke reproducties van officieel aangenomen teksten. Enkel de officiële publicaties in het Belgisch Staatsblad of het Europees Publicatieblad hebben juridische geldigheid.

De inhoud van deze website, inclusief hyperlinks, kan op elk moment zonder voorafgaande kennisgeving worden gewijzigd, aangevuld of verwijderd, om deze up-to-date te houden en conform de geldende regelgeving te maken.