Bij investeringen met een beperkte gebruiksduur bent u verplicht om deze investering niet in één keer in kosten te nemen, maar deze af te schrijven. Dit zowel in uw eenmanszaak als in uw vennootschap.
Maar hoe lang mag of moet deze afschrijvingstermijn dan precies duren? En wat als u sneller wenst af te schrijven dan wat de fiscus toelaat? We zetten de regels en mogelijkheden voor u graag op een rij.
Wat zegt de wet over afschrijvingstermijnen?
De wet legt geen vaste termijnen op, behalve voor immateriële vaste activa zoals cliënteel. Die moeten over minstens vijf jaar worden afgeschreven. Voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling geldt dan weer een minimum van drie jaar.
Noteer dat, indien u gebruik wenst te maken van de investeringsaftrek, u dan sowieso minstens moet afschrijven over drie jaar.
Wat aanvaardt de fiscus?
De fiscus hanteert bepaalde richtlijnen in haar beleid. Enkele voorbeelden: 20 jaar voor industriële gebouwen, 33 jaar voor handels- en kantoorgebouwen, 10 jaar voor meubilair en 5 jaar voor rollend materieel.
U kunt hier wel degelijk van afwijken, maar dan moet u kunnen aantonen waarom een kortere termijn gerechtvaardigd is. Denk aan bijvoorbeeld redenen zoals intensief gebruik, een tweedehands aankoop of lagere kwaliteit.
Wat als u sneller afschrijft?
Als u sneller afschrijft dan wat de fiscus aanvaardt, dan kan het verschil tussen de totale geboekte afschrijvingen en de aanvaarde geboekte afschrijvingen integraal belast worden. In het vakjargon wordt dit het zogenaamde ‘afschrijvingsexcedent’ genoemd.
Kunt u het ritme later wijzigen?
Ja, u mag de termijn later aanpassen indien de feitelijke omstandigheden veranderd zijn. Bovendien is het zo dat, als de fiscus eerder akkoord ging met uw termijn, zij daar niet zomaar mag op terugkomen.
Wenst u zeker te zijn dat uw afschrijvingen fiscaal correct zijn én optimaal zijn voor uw onderneming? Neem contact op met Flamée & Partners. Wij bekijken graag met u de mogelijkheden!
Het Flamée en Partners team
