Menu

Tag: verloning

Al gedacht aan een fiscaalvriendelijk eindejaarsgeschenk voor uw personeel?

Posted on by Frederick Flamée

Wilt u uw medewerkers op het einde van het jaar graag bedanken voor hun inzet met een cadeautje? Wij leggen u via deze weg graag uit hoe u dat ook fiscaalvriendelijk kunt doen.

Indien u uw medewerkers iets extra geeft op het einde van het jaar, wordt dit in principe aanzien als een belastbaar loon. Hierop moet dus in principe sociale bijdragen en bedrijfsvoorheffing op betaald worden.

Ook hier kent de Belgische fiscaliteit een uitzondering, namelijk een cadeau tot een grensbedrag van €40,00. Als u de waarde van de geschenken beperkt tot €40,00 per personeelslid wordt dit aanzien als een sociaal voordeel. Er is dan geen RSZ en bedrijfsvoorheffing verschuldigd en de kost is voor u, als werkgever, wel nog aftrekbaar. Ook voor de kinderen ten laste van uw werknemers kan u een cadeautje voorzien van maximaal €40,00. Let wel op, deze €40,00 is inclusief btw! De waarde van het geschenk wordt namelijk bepaald op het bedrag dat de werknemer zou betalen moest die het geschenk zelf aankopen.

Daarnaast moet het geschenk voor een specifieke gelegenheid zijn. In bovenstaand geval kan u een geschenk geven voor Sinterklaas, Kerstmis of Nieuwjaar. Voor andere feestdagen of mijlpalen (bijv. een huwelijk of pensioen) gelden andere bedragen.

Ook voor de aftrekbaarheid van de btw gelden specifieke voorwaarden. Wanneer niet aan deze voorwaarden voldaan wordt, is de btw op de eindejaarsgeschenken niet aftrekbaar. Hierbij moet u rekening houden met een bedrag kleiner dan €50,00 exclusief btw. De andere voorwaarden zijn:
– Het geschenk moet aan alle medewerkers (of kinderen van) worden uitgedeeld;
– Het mag niet gaan om tabakswaren of sterke dranken;
– U kan per kalenderjaar slechts één geschenk uitdelen aan uw medewerkers.

Om uw eindejaarsgeschenk aan uw medewerkers fiscaal te optimaliseren, beperkt u zich dus best tot €40,00 inclusief btw. Indien u hier nog verdere vragen over heeft, kan u zeker met ons contact opnemen! Een mailtje of telefoontje volstaat.

Het Flamée en Partners team

Wat is voor u de optimale verloningspolitiek als bedrijfsleider-aandeelhouder?

Posted on by Frederick Flamée

Midden 2022 kondigde de minister van Financiën aan dat de regering denkt aan het doorvoeren van een grondige hervorming van de personenbelasting, om zo de lasten op arbeid te verlagen. We kunnen er namelijk niet omheen dat we op vandaag in België te maken hebben met een hoge belastingdruk op het loon.

Inkomsten uit arbeid – het loon

Wanneer u een zeer hoog maandelijks loon zou uitkeren, zal een groot deel van dit brutobedrag verdwijnen door de sociale bijdragen die u erop moet betalen. Daarnaast komt u snel u in de hoogste schijven van de personenbelasting terecht (tot wel 50% + gemeentebelastingen). Om die reden kan het interessant zijn om andere pistes te bewandelen wanneer u als bedrijfsleider geld uit uw vennootschap wenst te halen. Wanneer u uw bezoldigingspolitiek aanpast, dient u echter rekening te houden met verschillende parameters…

Zo dient u enerzijds rekening te houden met het belastingvrije inkomen voor 2023 van 10.160 EUR, dat wordt verhoogd voor uw kinderen en andere personen ten laste. Dit bedrag tracht u dus zeker minstens als loon uit te keren, aangezien u hierop geen personenbelasting dient te betalen. Anderzijds dient u ook rekening te houden met een eventueel belastbaar onroerend inkomen en/of belastingverminderingen die u geniet in de personenbelasting.

U zou dus kunnen redeneren dat een laag brutoloon uitkeren het voordeligst is. Echter kan u het risico lopen dat uw vennootschap, door een loondaling door te voeren, het verlaagd tarief van 20% in de vennootschapsbelasting dreigt te verliezen en belast wordt aan 25%. Een voorwaarde voor dit verlaagd tarief is immers dat u aan ten minste één bedrijfsleider (natuurlijke persoon) een loon van 45.000 EUR toekent. Als de belastbare winst lager is dan 45.000 EUR, volstaat een loon dat minstens overeenstemt met de belastbare winst.

Als er via uw vennootschap een groepsverzekering of IPT loopt, dan kan een loondaling tot gevolg hebben dat een deel van de premies niet aftrekbaar zijn in uw vennootschap in de mate dat ze de 80%-grens overschrijden. De 80%-grens wordt namelijk bepaald door de hoogte van uw maandelijkse bezoldiging.

Enkele voor de hand liggende alternatieven om geld uit uw vennootschap te halen zijn bijvoorbeeld maaltijdcheques, ecocheques, onkostenvergoedingen, diverse voordelen in natura…

Inkomsten uit vermogen – dividenden

Het directe gevolg van een eventuele verlaging van de bezoldiging van de bedrijfsleider-aandeelhouder is dat u meer winsten overhoudt in uw vennootschap. Deze winsten kunt u via een (jaarlijks) dividend uitkeren aan u privé.

Wanneer u een dividend uitkeert dient uw vennootschap roerende voorheffing in te houden op dit bedrag. Het standaard tarief in de roerende voorheffing bedraagt 30%. Daarnaast bestaan er voordelige systemen zoals VVPR-bis en liquidatiereserves die ervoor zorgen dat u, mits u voldoet aan bepaalde voorwaarden, aan een lager tarief in de roerende voorheffing dividenden kunt uitkeren. Op die manier kan u vaak een pak voordeliger geld uit uw vennootschap halen dan via het klassieke loon.

U merkt dat er veel parameters zijn waarmee u rekening dient te houden en dat de optimale bezoldiging voor elke bedrijfsleider anders zal zijn. Via onze rekentool helpen wij graag bij het bepalen van uw fiscaal optimale bezoldiging, zodat u uiteindelijk netto privé het meest overhoudt. Geef ons gerust een seintje!

Het Flamée en Partners team

Verderzetten van de collectieve hospitalisatieverzekering bij uitdiensttreding?

Posted on by Frederick Flamée

Als werkgever voorziet u mogelijks in een collectieve hospitalisatieverzekering voor uw werknemers. Op die manier worden de medische kosten van uw werknemers vergoed bij een ziekenhuisopname Ook u, als bedrijfsleider, kunt aansluiten bij de collectieve hospitalisatieverzekering en dezelfde rechten genieten.

Individuele voortzetting hospitalisatieverzekering

Bij uitdiensttreding van de werknemer, bijvoorbeeld omwille van zijn pensioen of ontslag, zult u als werkgever deze hospitalisatieverzekering stopzetten. Echter kan het voor de werknemer voordelig zijn om deze hospitalisatieverzekering individueel voort te zetten.

Men verwerft namelijk het recht op individuele verderzetting van zodra men minstens twee jaar ononderbroken aangesloten was.

Het voordeel is dat de waarborgen dezelfde blijven en de aandoeningen die eerder verzekerd waren, verzekerd blijven. Er dient overigens geen nieuwe medische keuring te gebeuren.

De keerzijde van de medaille is dat de maandelijkse premie kan verhogen, aangezien deze berekend wordt op basis van de leeftijd bij uitdiensttreding. De premie kan zo zelfs tot het driedubbele toenemen vanaf de leeftijd van 65 jaar. Doorgaans zal deze individuele voortzetting toch nog voordeliger zijn dan wanneer men een eigen verzekering opstart.

Premiestijging voorkomen

De werknemer kan deze premiestijging vermijden via een wachtpolis die uw leeftijd ‘vastklikt’. In dit geval betaalt de werknemer (of werkgever) een extra premie, maar zal er geen premiestijging meer plaatsvinden bij individuele verderzetting naar aanleiding van pensionering of ontslag. Vaak krijgt men dankzij de wachtpolis nog aanvullende voordelen bovenop de beroepsgebonden verzekering.

Verplichtingen werkgever

Merk op dat u als werkgever de werknemer binnen de 30 dagen na uitdiensttreding dient te informeren over wanneer de aansluiting stopt, de mogelijkheid tot individuele voortzetting en de termijn waarbinnen dit dient te gebeuren. Indien u dit niet doet riskeert u aansprakelijkheid voor de eventuele gevolgen.

Ten slotte dient u als werkgever ook uw werknemers bij aansluiting te informeren over de mogelijkheid van een wachtpolis, die de werknemer al dan niet zelf dient te betalen bij intekening.

Een collectieve hospitalisatieverzekering voor u of uw personeel is in vele gevallen een fiscaal interessant verloningsmechanisme. Hou rekening met de toekomst en je gezondheid, je wordt immers niet jonger met de jaren. Hoe ouder je bent, hoe hoger de premie én hoe groter de kans bestaat dat je niet meer geaccepteerd wordt als je een aanvullende hospitalisatieverzekering wilt afsluiten bij de verzekeraar.

Heeft u hierover vragen? Aarzel dan niet om ons te contacteren!

Het Flamée & Partners Kenniscentrum

Menu

Made by The List Media