Menu

Tag: 6% BTW

Wanneer nog bouwen of verbouwen aan 6% btw?

Posted on by Ellen Van De Sijpe


Een (ver)bouwproject kan snel zeer hoge kosten met zich meebrengen. Een verlaging van het btw-tarief van 21% naar 6% is voor particuliere (ver)bouwers dan ook vaak een welgekomen fiscale stimulans. Het verlaagd tarief van 6% btw is echter alleen van toepassing in twee specifieke situaties. Het is essentieel om hier in uw projectbudgettering rekening mee te houden.

Hieronder bespreken wij graag voor u de twee mogelijke scenario’s waarin een btw-percentage van 6% kan worden gehanteerd.

1. Renovatie van een woning ouder dan tien jaar:

U kan uw woning renoveren tegen een verlaagd btw-tarief van 6% als aan volgende voorwaarden cumulatief wordt voldaan:

  • Voorwaarde 1: De woning in kwestie is ouder dan 10 jaar.
  • Voorwaarde 2: Uw woning dient uitsluitend als privéwoning of slechts een ‘bijkomstig’ gedeelte ervan wordt gebruikt om er uw economische activiteit in uit te oefenen;
  • Voorwaarde 3: De werken (bijv. renovatiewerken, onderhoudswerken…) worden rechtstreeks aan de eindgebruiker van de woning (eigenaar of huurder) gefactureerd.

Bepaalde specifieke werken in onroerende staat (zoals bijv. het aanleggen van een zwembad) komen niet in aanmerking voor het verlaagd tarief.

Als de renovatiewerken te ingrijpend zijn, kan de fiscus de werkzaamheden gaan kwalificeren als ‘nieuwbouw’ in plaats van als ‘renovatie’. Op nieuwbouw is het btw-tarief van 21 % van toepassing. Concreet zijn hier voorwaarden aan gekoppeld op het vlak van oppervlakte en op het vlak van het vervangen of bijbouwen van draagmuren.

2. Slopen en wederopbouw

Afbraak en wederopbouw van een woning wordt niet beschouwd als renovatie. Voor die sloop en nieuwbouw geldt dus in principe het btw-tarief van 21%. Echter, onder bepaalde voorwaarden is het alsnog mogelijk om een verlaagd btw-tarief van 6% te verkrijgen.

Sinds 1 januari 2024 werd het verlaagde btw-tarief van 6% permanent en uniform ingevoerd voor het volledig Belgische grondgebied. Enkel projecten van bouwheren-natuurlijke personen komen nog in aanmerking. Zij dienen de woning zelf te betrekken of de woning dient voor een periode van minstens vijftien jaar te worden verhuurd aan een natuurlijke persoon die er zijn domicilie zal hebben.

Heeft u een concreet (ver)bouwproject in gedachten en wenst u ook graag duidelijkheid te verkrijgen op het vlak van btw? Geef ons een seintje! Wij bekijken dit graag samen met u.

Het Flamée en Partners team

Warmtepompen – ook in 2024 aan 6% btw!

Posted on by Frederick Flamée

Is uw woning jonger dan 10 jaar, met inbegrip van nieuwbouwwoningen en woningen die na afbraak heropgebouwd worden, dan kan u nog tot eind 2024 genieten van een verlaagd btw-tarief van 6%. Dit betreft een tijdelijke verlaging die inging vanaf 1 april 2022, maar bestond al langer voor woningen die ouder zijn dan 10 jaar.

Bij de voorstelling van de begroting voor 2024 kwam er echter goed nieuws! De regering heeft namelijk beslist dat dit verlaagd tarief van 6% van toepassing zal blijven tot eind 2024 voor woningen jonger dan 10 jaar. De hieraan verbonden voorwaarden blijven ongewijzigd, namelijk dat het een werk in onroerende staat betreft dat tot voorwerp heeft de levering met plaatsing van warmtepompen in, op of in de onmiddellijke nabijheid van woningen, met uitzondering van warmtepompen die worden gecombineerd met een ander verwarmingstoestel dat:

  • samen met de warmtepomp is aangesloten op hetzelfde gemeenschappelijk hydronisch warmtedistributiesysteem;
  • gebruik maakt van een andere energiebron dan elektriciteit;
  • zowel afzonderlijk als gelijktijdig kan functioneren;
  • al dan niet gelijktijdig werd geïnstalleerd met de warmtepomp.

Het tarief voor woningen die ouder zijn dan 10 jaar blijft ongewijzigd en bedraagt nog steeds 6%.

Wilt u weten of uw geplande investering aan de voorwaarden van deze regeling voldoet? Aarzel dan niet om ons te contacteren. Wij helpen u hierbij graag verder.

Het Flamée en Partners team

UPDATE: Afbraak en wederopbouw in 2024? Witte rook uit de Wetstraat.

Posted on by Frederick Flamée

In onze vorige Flamée-flash werd de ‘permanente’ maatregel voor afbraak-wederopbouw aan 6% btw in sommige centrumsteden en de ‘tijdelijke’ maatregel voor heel België besproken. Deze ‘tijdelijke’ gunstmaatregel loopt af op 31 december 2023.

Toen was het nog niet duidelijk wat er zou gebeuren in 2024 en was het wachten op het begrotingsakkoord. Vanaf 2024 worden beide maatregelen samengevoegd tot één gunstregime.

Het nieuwe ‘permanente’ regime vanaf 2024:

Vooreerst het goede nieuws: de ‘nieuwe’ maatregel vanaf 1 januari 2024 zou nog steeds gelden voor heel België.

Echter de nieuwe sociale voorwaarden om gebruik te kunnen maken van deze maatregel zijn verscherpt:

Enkel particulieren kunnen nog genieten van het 6% tarief indien:

  •  het gaat om hun enige eigen woning en;
  • de herbouwde oppervlakte mag maximaal 200 m² bedragen.

Het gebouw moet bovendien na de uitvoering van de werken uitsluitend of hoofdzakelijk gebruikt worden als enige privéwoning.

Merk op dat u nog steeds een gedeelte van de woning voor uw beroep kunt gebruiken, maar tweede verblijven en woningen om te verhuren ontspringen de dans.

Enkel in het geval dat u de woning verkregen heeft door een erfenis mag u nog eigenaar zijn van een tweede woning.

Net zoals de huidige regeling moet de afbraak van een gebouw gepaard gaan met de wederopbouw en moeten de bovenstaande voorwaarden minstens gedurende 5 jaar voldaan blijven. Indien er niet langer voldaan is aan de voorwaarden, dan moet u een gedeelte van het btw-voordeel (= 15%) terugstorten.

Noteer dat het nieuwe gunstregime ook geldt voor een woning bestemd voor langdurende verhuur in het kader van het sociaal beleid door een bouwheer.

Niet iedereen zal dus gelukkig zijn met deze nieuwe permanente maatregel. Projectontwikkelaars, sleutel-op-de-deurbedrijven of private investeerders kunnen namelijk niet meer genieten van het verlaagd tarief van 6%, hetzij om de verkopen hetzij om zelf te bouwen.

Wat met de huidige projecten?

De huidige ‘permanente’ regeling in de 32 centrumsteden kan zonder de nieuwe voorwaarden blijven toegepast worden indien de omgevingsvergunning is aangevraagd uiterlijk op 31/12/2023 en de btw opeisbaar wordt uiterlijk op 31/12/2024.

De tijdelijke maatregel kan eveneens verder toegepast worden wanneer de omgevingsvergunning is aangevraagd geweest uiterlijk op 30/06/2023 en de btw opeisbaar wordt uiterlijk op 31/12/2024.

Werken moeten op relevante wijze steunen op de bestaande dragende muren, in het bijzonder de buitenmuren, en op de wezenlijke elementen van de structuur van het bestaande gebouw.

Heeft u plannen om een onroerend goed te slopen en herop te bouwen en wenst u van gedachten te wisselen omtrent uw budget hiervoor? Een mail of telefoontje volstaat. We bekijken het graag!

Het Flamée en Partners team

Slopen en heropbouwen – nog even aan 6% btw?

Posted on by Frederick Flamée

Nog tot eind dit jaar kan in het hele land – mits aan de voorwaarden is voldaan – een woning gesloopt en heropgebouwd worden tegen een verlaagd btw-tarief van 6% (in plaats van de gebruikelijke 21%). Deze tijdelijke maatregel werd begin 2021 ingevoerd en gold initieel voor twee jaar, maar werd ondertussen verlengd tot 31.12.2023. Een nieuwe verlenging is er op vandaag echter nog steeds niet…

De “permanente regel” in de 32 stedelijke gebieden

Indien de afbraak- en wederopbouwwerken gebeuren in één van de 32 vastgelegde steden, dan wijzigt er in principe niets en kan er nog steeds genoten worden van 6% btw bij afbraak en wederopbouw. Deze maatregel werd destijds ingevoerd om de verloedering in deze steden tegen te gaan.

De voorwaarden voor deze regeling zijn tevens minder streng dan die voor de tijdelijke verlaging in het hele land (zie verder). Het moet niet gaan om uw enige en eigen gezinswoning en er is ook geen oppervlaktebeperking tot maximaal 200 m2.

Let wel, deze permanente regeling telt enkel voor aannemingscontracten en niet voor aankopen op plan bij een bouwpromotor!

De “tijdelijke” gunstmaatregel voor het volledige Belgische grondgebied

Indien er geen verlenging komt zal vanaf 1 januari 2024 terug 21% btw moeten gerekend worden voor sloop- en heropbouw.

De vraag is wat er met lopende projecten moet gebeuren:

  • Wordt er gefactureerd uiterlijk 31.12.2023 dan zal dit nog aan het btw-tarief van 6% kunnen – indien uiteraard de algemene voorwaarden voor dit gunstregime voldaan zijn.
  • Wordt daarentegen de factuur pas opgesteld in 2024 dan dient er 21% btw betaald te worden zelfs al gaat dit om werken uitgevoerd in 2023.
  • Wanneer er met een voorschot gewerkt wordt, dan kan 6% btw toegepast worden indien dit betaald wordt in 2023, ook al wordt de factuur maar opgemaakt in 2024.

Let er wel op dat voor omgevingsvergunningen ingediend na 01.07.2023 er maximaal 25% van het totaalbedrag van de vergunde werken mag vooruit gefactureerd worden. Er moet hier geen rekening gehouden worden met de vooruit gefactureerde bedragen van werken die reeds in 2023 afgewerkt zijn.

Indien deze gunstmaatregel niet wordt verlengd, blijft het mogelijk om te verbouwen tegen 6% btw, dankzij het verlaagde btw-tarief voor renovaties aan woningen ouder dan 10 jaar. Het moet dan gaan om renovaties zonder volledige afbraak van de woning. De uitgevoerde werken moeten op relevante wijze steunen op de bestaande dragende muren, in het bijzonder de buitenmuren, en op de wezenlijke elementen van de structuur van het bestaande gebouw.

Wenst u te anticiperen op een eventuele niet-verlenging van de btw-verlaging op afbraak en heropbouw? Heeft u plannen om een onroerend goed te slopen en herop te bouwen en wenst u van gedachten te wisselen omtrent uw budget hiervoor? Een mail of telefoontje volstaat. We bekijken het graag!

Het Flamée en Partners team

Menu

Made by The List Media