Talloze verenigingen en goede doelen rekenen voor hun dagelijkse werking op externe steun. Voor ondernemingen biedt het ondersteunen van dergelijke initiatieven een waardevolle kans om hun zichtbaarheid te vergroten, hun maatschappelijke betrokkenheid te tonen én hun merk lokaal te verankeren. U wenst een goed doel of lokale vereniging financieel te steunen? Super! Wist u dat dergelijke stortingen, onder voorwaarden, fiscaal aftrekbaar zijn? We leggen het u bij deze graag uit.
Fiscale aftrekbaarheid
De algemene voorwaarde is: Draagt de steun bij tot het behouden van de bestaande omzet of het genereren van nieuwe omzet? Belgische fiscaliteit staat zelden gekend als simpel. Aan de hand van volgende opdeling wordt het alvast wat duidelijker.
Is er een wederdienst voor de steun?
Ja – Publiciteit
Het logo of de bedrijfsnaam staat op een banner, op de placemat bij het eetfestijn, op de website, op de kledij, enz. Dit is fiscaal gezien een publiciteitskost. De steun is 100% aftrekbaar indien voldaan aan de algemene voorwaarde. Het steunen van de voetbalploeg in de gemeente waar de onderneming is gevestigd zal vermoedelijk tot extra omzet leiden. Het steunen van een club aan de andere kant van het land zal dat vermoedelijk niet doen. Het is aan de ondernemer om aan te tonen dat er een redelijkerwijs verband bestaat tussen de steun en de omzet.
Merk op dat de steun zowel uit geld als uit goederen/diensten kan bestaan. Indien er steun is via goederen en/of diensten zijn er eigenlijk twee facturen nodig. Eentje van de onderneming naar de organisatie voor afgenomen goederen/diensten, en eentje van die organisatie naar de onderneming voor steun. Afhankelijk van wat er precies wordt verkocht, is dit onderworpen aan btw of niet. Dit geldt voor allerhande wisselwerking, zoals een loodgieter die aan een verlaagde prijs onderhoud komt uitvoeren of een onderneming die gepersonaliseerde truitjes maakt. Idealiter worden beiden facturen werkelijk betaald en niet louter met elkaar verrekend.
Ja – Andere dan publiciteit
Wanneer de tegenprestatie eerder representatief van aard is, zoals het ontvangen van toegangskaarten, uitnodigingen voor receptie of andere voordelen die niet rechtstreeks publicitair zijn, dan zijn dit representatiekosten. Dergelijke kosten zijn 50% fiscaal aftrekbaar, indien voldaan aan de algemene voorwaarde.
Is er een wederdienst voor de steun? Nee
Is er geen wederdienst, dan wordt er vermoedelijk niet voldaan aan de algemene voorwaarde. Dergelijke giften kunnen fiscaal aftrekbaar zijn in dien deze in geld worden verstrekt aan een erkend goed doel.
De fiscaliteit is dan afhankelijk van het feit of uw onderneming een eenmanszaak dan wel een vennootschap is. Met het regeerakkoord zouden hieromtrent vermoedelijk ook wijzigingen worden aangebracht.
Heeft u hier specifieke vragen over? Wij helpen u graag verder!
Het Flamée en Partners team
