Sinds 1 januari 2025 is de investeringsaftrek in ons land grondig gewijzigd. Digitale, duurzame en milieuvriendelijke investeringen kunnen voortaan rekenen op een verhoogd fiscaal voordeel, maar er gelden ook strengere voorwaarden en extra administratie.
Wat betekent dit voor uw onderneming? En welke investeringen komen in aanmerking? We zetten de belangrijkste wijzigingen graag voor u op een rij.
Wat verandert er?
Via de investeringsaftrek krijgen eenmanszaken en vennootschappen een bepaalde belastingaftrek; dit op basis van het investeringsbedrag in kwestie en mits het voldoen aan enkele specifieke voorwaarden. Zo is het belangrijk dat hetgeen waarin wordt geïnvesteerd ‘nieuw’ is.
De investeringsaftrek bestaat sinds 1 januari 2025 uit drie categorieën:
- Basisaftrek – 10% voor gewone investeringen en 20% voor digitale investeringen voor wie voldoet aan de definitie van kleine onderneming. Bepaalde activa die schadelijke stoffen gebruiken of uitstoten, zijn uitgesloten.
- Verhoogde thematische aftrek – 30% (grote ondernemingen) tot 40% (kmo’s) voor investeringen in duurzame energie, emissievrij vervoer en milieuvriendelijke technologieën.
- Technologie-aftrek – 13,5% voor R&D-investeringen en octrooien met een positieve impact op het milieu.
💡 Let op: Per investering kan slechts één type aftrek worden toegepast. U moet dus kiezen als een investering in meerdere categorieën past.
Welke investeringen komen in aanmerking?
Per “thema” worden er lijsten gepubliceerd met welke investeringen er in aanmerking komen en onder welke voorwaarden.
- Digitale investeringen: boekhoudsoftware, beveiligingssystemen, elektronische betaalsystemen.
- Energiezuinige oplossingen: isolatie, warmtepompen, energierecuperatie. Investeringen met een terugverdientijd van minder dan drie jaar of een interne rentevoet (IRR) boven 13% (voor grote vennootschappen) zijn uitgesloten.
- Emissievrije vervoersmiddelen: elektrische bedrijfswagens, fietsen, speedpedelecs en laadinfrastructuur. Fietsinfrastructuur en kleedruimtes met douches voor personeel komen ook in aanmerking.
- Milieuvriendelijke technologieën: waterbesparende systemen, circulaire economie-oplossingen, vergroening van bedrijfsruimtes.
Wat is er uitgesloten?
- Investeringen in fossiele brandstoffen (distributie, opslag, gebruik in raffinage of energieproductie).
- Productie van pesticiden en schadelijke chemicaliën.
- Visserijmethoden die door de EU zijn verboden.
- Grensoverschrijdende handel in afvalproducten (behalve voor recycling).
Nieuwe attesteringsverplichting
Voor de verhoogde thematische investeringsaftrek moet een attest worden aangevraagd bij de bevoegde overheid.
Dit moet binnen drie maanden na het einde van het belastbaar tijdperk waarin de investering is gedaan, anders vervalt het recht op de aftrek. Het is dan ook belangrijk dit zeker niet te vergeten!
Investeringen in projecten die over meerdere jaren lopen?
U kunt een investeringscertificaat aanvragen, zodat uw investering ook in de toekomst onder de geldende regels blijft vallen. Dit voorkomt onzekerheid bij langlopende projecten, aangezien de investeringslijsten om de drie jaar worden geactualiseerd.
Wat betekent dit voor u?
Bent u van plan te investeren in digitalisering, duurzaamheid of innovatie? Dan kan de nieuwe investeringsaftrek een interessant fiscaal voordeel opleveren. De regels zijn echter complexer geworden, en er komt extra administratie bij kijken.
Heeft u vragen over uw specifieke investering? Neem gerust contact op, wij helpen u graag verder!
Ook in het kader van het nieuwe federale regeerakkoord zullen er wellicht nog nieuwe wijzigingen zijn inzake de investeringsaftrek. We houden u op de hoogte!
Het Flamée en Partners team
