De nieuwe fiscale hervormingen in België brengen ingrijpende veranderingen voor bedrijven, zelfstandigen en beleggers. De regering heeft een reeks maatregelen voorgesteld die onder andere de belastingdruk op arbeid verlagen, maar ook nieuwe belastingen invoeren op financiële winsten en investeringen. Deze maatregelen zouden ingevoerd worden vanaf 2026.
Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste wijzigingen en hun impact.
1. Solidariteitsbijdrage: nieuwe belasting op meerwaarden
De fel besproken solidariteitsbijdrage vervangt de klassieke meerwaardebelasting.
- Wat wordt belast? Aandelen, obligaties, trackers, fondsen en crypto-activa.
- Vanaf wanneer? Enkel toekomstige meerwaarden worden belast, historische winsten blijven vrijgesteld.
- Hoeveel belasting?
- Tot 10.000 EUR meerwaarde per jaar blijft vrijgesteld (dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd).
- Wie een participatie van minstens 20% heeft in een bedrijf, geniet een vrijstelling tot 1 miljoen EUR.
- Meerwaarden boven 1 miljoen EUR worden progressief belast:
- 1,25% belasting op winsten tussen 1 en 2,5 miljoen EUR
- 2,5% belasting tussen 2,5 en 5 miljoen EUR
- 5% belasting tussen 5 en 10 miljoen EUR
- 10% belasting op alles boven 10 miljoen EUR
- Administratieve impact: Beleggers moeten zelf hun meerwaarden berekenen en aangeven, wat kan leiden tot extra controle door de fiscus.
👉 Wat betekent dit voor ondernemers en beleggers?
Voor kleine spaarders blijft de impact beperkt, maar grotere beleggers en bedrijfsleiders met aandelenparticipaties zullen de gevolgen voelen.
2. Wijzigingen in de DBI-aftrek en DBI-beveks
- Geen wijzigingen voor kleine ondernemingen
- Participatiedrempel voor DBI-aftrek stijgt van 2,5 naar 4 miljoen EUR voor grote bedrijven.
- DBI-aftrek wordt vervangen door een vrijstelling, waardoor de fiscale administratie eenvoudiger wordt.
- De participatie moet voortaan de aard van een financieel vast actief hebben, wat betekent dat enkel langetermijninvesteringen in aanmerking komen.
- DBI-beveks blijven bestaan, maar ondergaan 5% meerwaardebelasting bij uitstap.
👉 Gevolg voor bedrijven: Beperktere toegang tot de DBI-vrijstelling betekent dat grote bedrijven hun investeringsstrategieën moeten herzien.
3. Belasting op effectenrekeningen en beurstaks wordt hervormd
- De effectentaks blijft 0,15% (voor effectenrekeningen boven 1 miljoen EUR).
- Beurstaks wordt gemoderniseerd: De tarieven voor verschillende financiële producten (zoals trackers) worden vereenvoudigd.
- Afscherming tegen ontwijking: Er komen maatregelen om te voorkomen dat beleggers via constructies de effectentaks vermijden.
👉 Wat betekent dit? Grotere beleggers en fondsen zullen zich moeten aanpassen aan de nieuwe regelgeving.
4. Exit-belasting voor vennootschappen
Bij emigratie van een vennootschap naar het buitenland worden de reserves belast alsof er een fictieve liquidatie plaatsvindt.
👉 Impact: Dit kan dubbele belasting veroorzaken en maakt het minder aantrekkelijk om een vennootschap naar het buitenland te verplaatsen.
5. Strengere regels voor managementvennootschappen
- Minimale bedrijfsleidersbezoldiging stijgt naar 50.000 EUR (voor verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 20%) en zal worden geïndexeerd.
- Liquidatiereserve:
- Wachttijd verkort naar 3 jaar.
- Tarief stijgt van 5% naar 6,5%.
- Bedrijfsleidersbezoldiging zal in de toekomst voor maximaal 20% van het jaarlijkse brutoloon uit voordelen alle aard mogen bestaan
👉 Gevolg: Managementvennootschappen worden minder aantrekkelijk
6. Hervormingen voor zelfstandigen en ondernemers
- Ondernemersaftrek: Zelfstandigen kunnen een eerste schijf van hun winst belastingvrij stellen.
- Belastingvermindering voor eerste werknemers blijft 2.000 EUR per kwartaal.
- Vlotter sparen voor aanvullend pensioen: De maximale storting voor het VAPZ stijgt van 8,17% naar 8,5% van het netto belastbaar inkomen.
- Geen boetes meer wegens gebrek aan voorafbetalingen: Het systeem van boetes bij laattijdige voorafbetalingen verdwijnt.
- De 80% grens voor de pensioenregeling wordt hervormd
- KMO’s kunnen opnieuw degressief afschrijven
👉 Gevolg: Extra stimulansen voor ondernemers, maar beperkte impact op de totale belastingdruk.
7. Auteursrechtenregime wordt hersteld voor software
- Het gunstregime voor auteursrechten voor software aan 15% belasting wordt heringevoerd, inclusief forfaitaire kostenaftrek.
👉 Goed nieuws voor IT-ontwikkelaars en creatieve beroepen.
8. Bedrijfswagens en mobiliteit
- Hybride wagens blijven tot 2027 voor 75% aftrekbaar, daarna daalt de aftrekbaarheid naar 57,5% in 2029.
- Elektrische wagens behouden hun voordelige fiscaliteit.
- Btw op fossiele brandstoffen stijgt van 6% naar 21%.
👉 Ondernemers moeten rekening houden met de afbouw van de voordelen voor hybride wagens.
9. Belastingverlaging op arbeid
- Belastingvrije som stijgt → Werknemers houden meer netto over.
- Singles en lage inkomens profiteren het meest.
- Huwelijksquotiënt wordt afgebouwd (minder fiscaal voordeel voor gehuwden).
- Maaltijdcheques stijgen naar 12 EUR per dag.
👉 Meer netto voor werkenden.
10. Andere fiscale wijzigingen en afschaffingen
- Beleggingen in niet-beursgenoteerde aandelen via private privak worden gestimuleerd.
- Tax op vliegtickets stijgt met 5 EUR per vlucht.
- Minder belastingverminderingen: Onder andere voor huisbedienden, adoptiekosten en onderhoudsuitkeringen.
- Schrapping federale intrestaftrek voor de niet eigen woning
- Verruiming afbraak en heropbouw tegen 6% BTW
👉 Voor ondernemers en beleggers is het essentieel om nu al te anticiperen op de veranderingen en hun investerings- en fiscale strategie te herzien.
👉 Wil je persoonlijk advies over hoe je uw bedrijf of beleggingen fiscaal kan optimaliseren? Contacteer ons voor een persoonlijk gesprek!
Het Flamée en Partners team