Hoewel in een ideale wereld een nalatenschap op voorhand zo wordt geregeld dat er zo goed als geen successierechten moeten worden betaald, zal dat in realiteit meestal niet het geval zijn. In het overgrote deel van de gevallen, blijft er bij een overlijden effectief nog één en ander te verdelen en zal er ook erfbelasting moeten betaald worden.
Een andere vaststelling is dat men mensen op steeds latere leeftijd overlijden waardoor de erfgenamen ook steeds ouder worden. Zo ontvangt men veelal een erfenis op een moment dat men zelf al een vermogen heeft opgebouwd en men de in dit kader ontvangen goederen niet meer nodig heeft.
Wanneer u zich in voormeld geval bevindt, kan een doorgeefschenking een belangrijke optimalisatie betekenen.
Waarover gaat het?
Een doorgeefschenking is een techniek waarbij een erfgenaam die een erfenis ontvangt, (een deel van) die erfenis meteen doorschenkt aan zijn eigen kinderen (of kleinkinderen). Op die manier wordt vermogen niet twee keer belast — eenmaal bij het overlijden van de ouder/grootouder en een tweede keer wanneer de erfgenaam zelf later overlijdt — maar kan het in één beweging fiscaalvriendelijk, en in bepaalde gevallen zelfs volledig belastingvrij, naar de volgende generatie stromen.
De reeds betaalde erfbelasting wordt in mindering gebracht van de verschuldigde schenkbelasting bij het doorschenken.
Wat zijn de voorwaarden?
Om deze techniek te kunnen toepassen dient wel aan een aantal voorwaarden te zijn voldaan.
Vooreerst moet de schenking gebeuren binnen het jaar na het overlijden van de erflater die aanleiding gaf tot de erfenis. De schenkende erfgenaam moet zelf erfbelasting hebben betaald op de erfenis. De schenking moet gebeuren bij notariële akte (registratie). U mag geen hogere waarde schenken dan de waarde van de goederen waarop u erfbelasting heeft betaald. Voor onroerend goed moet wat wordt geschonken voortkomen uit de nalatenschap, terwijl voor roerende goederen volstaat dat de waarde van het geërfde wordt doorgeschonken.
Een illustratief voorbeeld
Heeft u bijvoorbeeld 250.000 EUR geërfd van één van uw ouders, dan is daarop 19.500 EUR erfbelasting verschuldigd.
Wanneer u die successierechten betaald hebt en u schenkt dat bedrag aan uw kind, dan zou in principe 7.500 EUR registratierechten (schenkbelasting) verschuldigd zijn, maar doordat die registratierechten lager zijn dan de reeds betaalde successierechten, kan deze schenking belastingvrij gebeuren.
Heeft u dus een erfenis ontvangen, waarop u erfbelasting heeft betaald, overweeg dan zeker om (deels) snel door te schenken aan de volgende generatie. Op die manier kunt u alvast registratierechten en later voor hen ook erfbelasting uitsparen. Heeft u hier specifieke vragen over? Geef ons een seintje; een mail of telefoontje volstaat!
Het Flamée en Partners team
