Bij de aankoop van een onroerend goed wordt meestal een belangrijk deel van de koopsom gefinancierd. Om te vermijden dat de nabestaanden bij een voortijdig overlijden niet alleen een emotionele, maar ook een financiële opdoffer moeten verwerken, wordt veelal een schuldsaldoverzekering afgesloten. Deze verzekering zorgt er dan voor dat (een deel van) het uitstaande kapitaal kan terugbetaald worden.
Fiscale voordelen onder druk
Premies van dergelijke verzekeringen konden steeds ook genieten van fiscale voordelen (bouwsparen, lange termijnsparen of woonbonus). De woningfiscaliteit is in de afgelopen jaren evenwel steeds minder interessant geworden. Nieuwe leningen voor de gezinswoning komen sinds 2020 niet meer in aanmerking voor belastingvermindering. Met de afschaffing van de woonbonus rijst dan ook de vraag wat u nog kan doen met de premie voor de schuldsaldoverzekering.
Optie1 : Opnemen in pensioensparen
Een mogelijkheid kan erin bestaan de premie schuldsaldoverzekering op te nemen in het vak voor pensioensparen. Nadeel daarvan is evenwel dat die korf beperkt blijft tot 990 (30 % belastingvermindering) of 1.270 euro (25 % belastingvermindering). De premie schuldsaldoverzekering die je daar opneemt, beperkt dan ook de ruimte voor effectief pensioensparen. Bijkomend nadeel is dat een eventuele uitkering bij overlijden zal belast worden aan 8%.
Optie 2 : Via uw vennootschap
Bent u bedrijfsleider van een vennootschap, dan bestaat er echter ook een alternatief. U kunt de premie immers laten betalen door de vennootschap. De aldus betaalde premies kunnen opgenomen worden in een contract individuele pensioentoezegging en zijn aldus volledig aftrekbaar binnen de vennootschap. Privé hoeft u dus niets te betalen en de vennootschap kan het bedrag volledig in kosten opnemen.
Hoe zit het met de belasting bij uitkering?
Wordt de individuele pensioentoezegging uitbetaald, zal er een solidariteitsbijdrage van maximum 2 % en een RIZIV-bijdrage van 3,55 % worden ingehouden en ook het kapitaal zal in de meeste gevallen worden belast aan 16,5 % (10% in specifieke gevallen).
Belangrijk om te overwegen
De mogelijkheid om de premies schuldsaldoverzekering fiscaal te gebruiken bestaat nog. Toch moet daarbij ook een kanttekening gemaakt worden. De keuze om de premies fiscaal in te brengen betekent ook dat een eventuele uitkering belastbaar wordt, wat niet geldt wanneer u de premiebetalingen buiten de fiscaliteit zou houden. Wenst u de premies fiscaal gebruiken, is de optie via de vennootschap zeker te overwegen, zeker als u reeds aan pensioensparen doet. Komt het ooit tot een uitkering, weet dan dat de ontvangen vergoeding zal belast worden.
Heeft u hier vragen over, aarzel dan niet om ons te contacteren. Een mail of telefoon naar ons kantoor volstaat!
Het Flamée en Partners team
