Tag: lichte vracht

We hadden het eerder in onze vorige Flamée Flash over de Tax Shelter voor startende en groeiende ondernemers. U kunt daarnaast met uw vennootschap een belastingvoordeel verkrijgen door te gaan investeren in (Europese) audiovisuele werken of podiumkunsten. Deze techniek is voornamelijk bedoeld voor vennootschappen die reeds belast worden aan 25%. Voor vennootschappen die onderworpen worden aan het 20%-tarief  (op de eerste 100.000 EUR belastbare winst) is dit systeem niet interessant. Zoals steeds dienen er enkele voorwaarden voldaan te worden. Wij lichten u graag de specifieke kenmerken van dit fiscaal systeem toe.

Hoeveel bedraagt het belastingvoordeel?

Het voordeel is eigenlijk tweedelig: een fiscaal voordeel (aan 5,25%) en een financieel voordeel (aan bijv. 4,51%). Uw belegging geniet een vrijstelling van 421%. Het vrijgestelde bedrag wordt bijgevolg afgetrokken van uw belastbare basis en genereert een hogere belastingbesparing (aan 25%) dan uw investering.

Een voorbeeld verduidelijkt:

Stel u investeert 100.000 EUR met uw vennootschap in AJ.2022 in audiovisuele werken en/of podiumkunsten:

• Fiscaal voordeel: 100.000 EUR x 421% x 25% = 105.250 EUR
• Financieel voordeel: 100.000 EUR x 4,51% netto (over 18 maanden) = 4.510 EUR

Resultaat: -100.000 EUR + 105.250 EUR  + 4.510 EUR = 9.760 EUR.

Met andere woorden bedraagt uw nettowinst van de Tax Shelter 9,76%.

Hoe werkt het fiscaal voordeel?

Uw vennootschap zal via het sluiten van een raamovereenkomst een tax shelter attest ‘kopen’ van de producent van het werk. Deze investering dient uiterlijk betaald te zijn drie maanden na het ondertekenen van de raamovereenkomst.

In ruil hiervoor krijgt uw vennootschap een voorlopige belastingvrijstelling die dan definitief wordt eenmaal de producent van het werk oplevert en de definitieve taks shelter attesten opgesteld worden door de FOD Financiën.

Heeft u liquide middelen over met uw vennootschap die u op vandaag niet nodig heeft, betaalt u reeds 25% vennootschapsbelasting en zal u de komende jaren nog voldoende winst maken? Overweeg zeker de mogelijkheid om te investeren in een Tax Shelter. Vragen? Een mail of telefoontje volstaat!

Indien u omtrent deze onderwerpen verdere vragen zou hebben, kunt u ons uiteraard steeds contacteren. Dit kan zeer eenvoudig via ward@flamee.be .

Het Flamée & Partners Kenniscentrum

Vele zelfstandigen kiezen er bewust voor om een lichte vracht aan te kopen met hun onderneming, in plaats van een klassieke personenwagen. Vaak is deze keuze voornamelijk fiscaal geïnspireerd. Graag sommen we nog eens op wat nu net de fiscale voordelen zijn van een lichte vracht tegenover een personenwagen, en wanneer een wagen wel degelijk als een fiscale lichte vracht kan worden aanzien. Bezint eer ge begint, is ook hier de boodschap! Herbekijk zeker onze webinar over wagenfiscaliteit voor meer info.

Fiscale voordelen van een fiscale lichte vracht

De kosten van een personenwagen zijn slechts beperkt aftrekbaar voor de onderneming, en dit volgens de CO₂-uitstoot van het voertuig in kwestie. Tegen 2028 zullen de kosten voor nieuwe personenwagens op fossiele brandstof zelfs helemaal niet meer aftrekbaar zijn. Dit terwijl de kosten voor een lichte vracht steeds voor 100% fiscaal aftrekbaar zijn, ongeacht de uitstoot van de wagen. In bepaalde situaties kan u zelfs de investeringsaftrek op deze lichte vrachten toepassen.

Het voordeel in natura van een klassieke personenwagen wordt berekend in functie van de CO₂-uitstoot van de wagen, de leeftijd en de cataloguswaarde. Voor een lichte vracht heeft de wetgever geen specifieke formule vooropgesteld. In principe dient het werkelijke privé-voordeel in rekening te worden gebracht.

De btw op de aankoop en de kosten van een personenwagen zijn slechts recupereerbaar volgens het beroepsgebruik van de wagen, en steeds begrensd tot maximaal 50%. Voor een lichte vracht geldt dit maximum niet.

Ten slotte zal u voor een lichte vracht geen belasting op inverkeerstelling betalen en zal de jaarlijkse verkeersbelasting veel minder bedragen dan voor een personenwagen.

U merkt dat een ‘fiscale’ lichte vracht op verschillende vlakken interessanter kan zijn dan een personenwagen.

Voorwaarden ‘fiscale’ lichte vracht

Om van bovenstaande gunstmaatregelen te kunnen genieten, dient de wagen echter als ‘fiscale’ lichte vracht te worden gekwalificeerd. Een loutere inschrijving bij de DIV als lichte vracht is absoluut niet voldoende! Zo zijn er per soort wagen verschillende voorwaarden waaraan men dient te voldoen m.b.t. de laadruimte en het aantal passagierszetels.

Om zeker te zijn dat u van de fiscale voordelen van een lichte vracht kunt genieten, dient u zich te baseren op de technische kenmerken, zoals vermeld op het keuringsbewijs. Bezorgt u ons de technische kenmerken van de wagen, dan kijken wij graag voor u na of het voertuig in kwestie als fiscale lichte vracht kan kwalificeren.

Heeft u nog vragen over wagenfiscaliteit? Wenst u een kostenvergelijk vooraleer u een wagen aanschaft? Geef ons gerust een seintje. Wij bekijken dit graag voor u !

Wij helpen u hierbij graag verder.

Het Flamée & Partners Kenniscentrum