Menu

Tag: gemengde btw-plichtige

Gemengde & gedeeltelijke btw-belastingplichtigen – binnenkort deadline kennisgeving aanvullende gegevens bij toepassing werkelijk gebruik!

Posted on by Ellen Van De Sijpe



Voor gemengde en gedeeltelijke btw-belastingplichtigen die toepassing maken van de btw-aftrek conform het principe van het werkelijk gebruik dienen er een aantal aanvullende gegevens te worden verstrekt aan de btw-administratie. Voor heel wat van deze ondernemingen komt de deadline hiervoor nu echt wel dichterbij! We geven u via dit artikel dan ook graag wat verdere toelichting hierover.

Voor wie?

Deze mededeling van de zgn. aanvullende gegevens dient te gebeuren voor de gemengde en gedeeltelijke btw-belastingplichtigen die zich voor de btw-aftrek baseren op het principe van het werkelijk gebruik. Voor de gemengde btw-belastingplichtigen was hiervoor vorig jaar ook al een kennisgeving vereist van de toepassing van het werkelijk gebruik  (tegen 30 juni 2023).

Hoe?

De mededeling van de aanvullende gegevens dient niet te gebeuren via één of ander speciaal formulier, maar wel via de klassieke btw-aangifte.

UPDATE: Er is een uitstel aangekondigd voor het meedelen van aanvullende gegevens tot respectievelijk juni 2024 voor maandaangevers en Q2 2024 voor kwartaalaangevers. De uiterste deadline voor het indienen van deze gegevens is nu 9 augustus 2024 vanwege het uitstel van de zomervakantie.

De FOD Financiën staat toe dat in deze aangiftes met schattingen wordt gewerkt. Definitieve cijfers moeten uiterlijk op 21 oktober 2024 (voor kwartaalaangevers – Q3 2024) of op 20 december 2024 (voor maandaangevers – november 2024) worden ingediend.

Er worden hiervoor op de btw-aangiftes specifieke invoervelden voorzien.

Wat moet er gerapporteerd worden?

Volgende zaken dienen als aanvullende gegevens te worden meegegeven in de btw-aangifte:

  • Het definitief algemeen verhoudingsgetal. Dit dient enkel te worden meegegeven indien er in 2023 werd overgestapt van het systeem van het algemeen verhoudingsgetal naar het systeem van het werkelijk gebruik. Indien dit niet het geval is, zal dit normaliter niet moeten worden ingevuld.
  • Het percentage van al de btw die werd ‘opgelopen’ in 2023 (dus: die door de onderneming werd betaald of zelf verlegd in de aangifte) toe te wijzen aan:
    • De btw-belaste activiteit, met volledige recht op aftrek;
    • De vrijgestelde btw-activiteit, dus zonder recht op aftrek;
    • De gemengde kosten, met een beperkt recht op aftrek.
  • Een of meer bijzondere verhoudingsgetallen die in 2023 werden gebruikt om de btw-aftrek te beperken op de gemengde kosten.

Voor de ondernemingen waarvoor ons kantoor de btw-aangiftes verzorgt, zorgen wij uiteraard voor een tijdige vervulling van deze extra en arbeidsintensieve fiscale formaliteit.

Als hier nog verdere vragen of onduidelijkheden over zijn, kunt u ons gerust contacteren. Een mailtje of telefoontje volstaat!

Het Flamée en Partners team

Help! Mijn onderneming is gemengd btw-plichtig…

Posted on by Frederick Flamée

Bij gemengde btw-plicht is de btw op bepaalde aankoopfacturen slechts deels aftrekbaar… Het is dan ook heel belangrijk om te weten of de onderneming in kwestie gemengd btw-plichtig is of niet en welke formaliteiten hier precies mee gepaard gaan. We vatten het graag even voor u samen in dit artikel!

Wat?

Gemengde btw-plicht ontstaat wanneer er zowel handelingen plaatsvinden onderworpen aan de btw als handelingen vrijgesteld van btw (volgens de specifieke btw-wetsartikels).

Een vaak voorkomend voorbeeld is een specifieke economische activiteit, onderworpen aan btw, in combinatie met de verhuur van onroerend goed aan particulieren (typisch in de meeste gevallen zonder toepassing van btw).

Methoden recht op aftrek

Er zijn twee methoden om het recht op aftrek te bepalen in het geval van een gemengde btw-belastingplichtige:

  • Ten eerste is er de methode van het algemeen verhoudingsgetal, waarbij alle aftrekbare btw slechts deels afgetrokken wordt. Het verhoudingsgetal wordt bepaald in functie van de btw-onderworpen omzet. Indien 80% van de omzet met btw wordt gerealiseerd, zal 80% van de btw op de aankoopfacturen aftrekbaar zijn. Dit uiteraard onder voorbehoud van andere beperkingen (personenwagens: 35%-50%, onthaalkosten: 0%, enz.).

De eerste keer wordt het verhoudingsgetal geraamd. Per einde kalenderjaar wordt het definitieve getal berekend. Dit is tevens het voorlopige getal van het komende jaar.

  • Verder is er de afwijkende methode van het werkelijk gebruik, waarbij de btw aftrekbaar is voor kosten verbonden aan omzet met btw. Kosten, bijvoorbeeld, voor de verkoop van meubilair (zoals de aankoop ervan) is volledig aftrekbaar, terwijl de kosten verbonden aan een verhuurd gebouw (zonder btw) niet aftrekbaar is. Voor de niet-toewijsbare kosten wordt een bijzonder verhoudingsgetal toegepast. De werking is analoog aan het algemeen verhoudingsgetal. Echter, deze kan ook bepaald worden in functie van andere zaken dan de omzet, zoals oppervlakte of tijdsbesteding.

Toepassen werkelijk gebruik – nieuwe administratieve formaliteit

Recent is er door de belastingadministratie een nieuwe administratieve formaliteit ingevoerd voor gemengde btw-belastingplichtigen. Zo zal de toepassing van het werkelijk gebruik steeds bij de btw-administratie dienen te worden gemeld. Indien op vandaag reeds het werkelijk gebruik wordt toegepast, heeft de onderneming tijd tot 30/06/2023 om dit te melden aan de btw-administratie. Dit via het formulier E-604-B.

Voor onze klanten waarvan wij zelf de btw-aangiftes verzorgen, bekijken wij uiteraard of er stappen dienen te worden ondernomen!

Heeft u hier vragen over? Aarzel dan niet om ons te contacteren! Wij helpen u graag verder.

Het Flamée en Partners team

Menu

Made by The List Media