In België kunnen kinderen ten laste u een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren. Dit voordeel wordt toegekend via een verhoging van de zogenaamde belastingvrije som, waardoor een groter deel van uw inkomen vrijgesteld blijft van personenbelasting.
Kinderen ten laste kunnen zowel eigen of geadopteerde kinderen zijn, alsook andere kinderen die u volledig of hoofdzakelijk onderhoudt, zoals kleinkinderen of pleegkinderen.
Voorwaarden
Om als ‘kind ten laste’ te worden beschouwd, moet aan een aantal voorwaarden voldaan worden. Ten eerste moet het kind op 1 januari van het aanslagjaar deel uitmaken van uw gezin. Het aanslagjaar is het jaar na het inkomstenjaar. Indien u dus wil weten of uw kind in 2025 ten laste was, dient u te kijken naar de situatie op 1 januari 2026.
Een kind dat deel uitmaakt van het gezin, betekent dat u daadwerkelijk met uw kind samenwoont. Een tijdelijke afwezigheid, bijvoorbeeld door studies, doet hier geen afbreuk aan.
Een tweede voorwaarde betreft de zogenaamde bestaansmiddelen (‘inkomsten’) van het kind. Deze netto-bestaansmiddelen mogen immers een bepaalde grens – afhankelijk van de fiscale situatie van de ouders en de gezondheidstoestand van het kind – niet overschrijden. Op deze berekeningswijze zijn uitzonderingen, zoals bijv. een gedeeltelijke vrijstelling van het inkomen dat wordt ontvangen uit studentenarbeid.
Daarnaast mag het kind geen bezoldigingen ontvangen hebben die u zelf heeft ingebracht als beroepskosten.
Belastingvrije som
De verhoging van de belastingvrije som hangt af van het aantal kinderen ten laste. Voor inkomstenjaar 2025 bedraagt deze verhoging €1.980,00 voor één kind, €5.110,00 voor twee kinderen, €11.440,00 voor drie kinderen, €18.510,00 voor vier kinderen en €7.070,00 extra voor elk bijkomend kind. Deze bedragen worden jaarlijks geïndexeerd.
Fiscaal co-ouderschap
Bij gescheiden ouders met een regeling van gelijkmatig verdeelde huisvesting kan het belastingvoordeel verdeeld worden. Hoewel een kind normaal slechts bij één ouder fiscaal ten laste kan zijn, laat deze regeling toe dat beide ouders elk de helft van het voordeel genieten. Hierbij stelt zich de voorwaarde dat de huisvesting effectief gelijk verdeeld is en dat dit correct wordt aangegeven in de belastingaangifte.
Hierbij hebben we u alvast wat basisregels meegegeven m.b.t. de kinderen ten laste. Specifieke situaties kunnen hier nog van afwijken, bijvoorbeeld indien u een kind hebt jonger dan drie jaar… Indien u hierover graag nog extra informatie wenst, kunt u ons steeds contacteren.
Het Flamée en Partners team
