De techniek van de dubbele akte – schenking familiale ondernemingen

Het overgrote deel van de ouders heeft de bedoeling hun kinderen gelijk te behandelen. De waarderingswijze van schenkingen in de nalatenschap maakt dat moeilijker dan u zou denken. Indien het niet mogelijk is om hetzelfde soort goederen te schenken (roerende goederen vs. onroerende goederen) is de kans groot dat de geschonken goederen op datum van overlijden van de schenker uiteenlopende waardes hebben. Dit kan tot twisten leiden tussen de kinderen en zelfs tot juridische procedures. Wij begrijpen dat u dat liever wenst te vermijden!

Opzet van het stelsel

Een mogelijke manier om hier een mouw aan te passen is de techniek van de dubbele notariële akte. Hierbij schenken de ouders de verschillende goederen in onverdeeldheid aan de kinderen, waarna zij op hun beurt uit onverdeeldheid treden. Op die manier kan er geen discussie meer zijn op moment van overlijden van de schenker, aangezien pas na de schenking tot onderlinge verdeling werd overgegaan.

Wijziging erfwet

De gewijzigde erfwet schrijft op vandaag voor dat de erfgenamen rekening moeten houden met de (geïndexeerde) waarde van het goed op moment van de schenking. Per definitie betekent dit dat de dubbele notariële akte voor bovenvermelde problematiek niet langer noodzakelijk is. Niettegenstaande kan het in bepaalde gevallen de moeite zijn om dit alsnog toe te passen.

Fiscale optimalisatie blijft mogelijk

Indien de aard van de geschonken goederen verschilt, kan het gebruik van de dubbele notariële akte alsnog leiden tot een fiscaal voordeel. Meer bepaald kan u er op die manier voor zorgen dat er in totaliteit minder schenkbelasting betaald wordt. Volgend voorbeeld ter illustratie:

U wenst een appartement ter waarde van €500.000 te schenken aan uw dochter. Tegelijkertijd schenkt u cash, eveneens ten belope van €500.000, aan uw zoon. Indien u ervoor opteert om deze zaken apart (geregistreerd) te schenken, zal er in totaliteit €78.000 schenkbelasting verschuldigd zijn (€63.000 voor het onroerend goed, €15.000 voor de cash).

Indien u opteert om beide zaken aan beide kinderen tegelijk te schenken zal de schenkbelasting ‘slechts’ €42.000 bedragen.

Men dient evenwel nog rekening te houden met verdeelrechten die verschuldigd zijn op het appartement. Het tarief bedraagt 2,5% in Vlaanderen.

Heeft u hier vragen over? Of wenst u eens van gedachten te wisselen omtrent uw vermogens- en successieplanning? Een mail of telefoontje volstaat!

Heeft u vragen?

Neem contact op met éen van
onze adviseurs. Wij helpen u graag verder!

Misschien ook interessant voor u?

  • Actua / Publicaties

    De maatschap: een soepel instrument met beperkte formaliteiten

  • Actua / Publicaties

    Overstappen naar de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen

  • Actua / Publicaties

    Extra ondersteuning nodig in uw bouwbedrijf? Neem een leerjongen!

Disclaimer, juridische informatie & gebruiksvoorwaarden van de site

Het gebruik van de website www.flamee.be is onderworpen aan de hierna opgenomen algemene voorwaarden. Door de website te bezoeken en te gebruiken, wordt u geacht deze algemene voorwaarden zonder enig voorbehoud te aanvaarden.

Doel van de site

De website www.flamee.be bevat informatie over de algemene organisatie en het dienstenaanbod van Flamée & Partners. Daarnaast biedt onze website informatieve content aan in de vorm van artikels en case studies, bedoeld om bezoekers te informeren over relevante juridische, financiële en fiscale onderwerpen. De site heeft als doel een eenvoudige en snelle toegang te bieden tot deze informatie. Daarnaast kan de website doorverwijzen naar externe websites van andere organisaties, overheidsinstanties of instellingen. Deze partijen zijn zelf verantwoordelijk voor de inhoud en de juistheid van de informatie die zij via hun eigen platformen verstrekken.

Alle informatie op onze website is van algemene aard, tenzij uitdrukkelijk anders vermeld. Deze informatie is niet afgestemd op specifieke omstandigheden van een persoon of entiteit en mag niet worden beschouwd als persoonlijk, professioneel of juridisch advies. Voor specifiek of persoonlijk advies raden wij aan om contact op te nemen met een gekwalificeerde professional binnen het relevante vakgebied. De op of via deze website ter beschikking gestelde informatie, documenten en/of wetteksten mogen niet worden beschouwd als authentieke reproducties van officieel aangenomen teksten. Enkel de officiële publicaties in het Belgisch Staatsblad of het Europees Publicatieblad hebben juridische geldigheid.

De inhoud van deze website, inclusief hyperlinks, kan op elk moment zonder voorafgaande kennisgeving worden gewijzigd, aangevuld of verwijderd, om deze up-to-date te houden en conform de geldende regelgeving te maken.