Menu

Tag: Meerwaardebelasting

De fiscale gevolgen van de meerwaardebelasting voor de cryptobelegger

Posted on by Ellen Van De Sijpe

De fiscale spelregels van inkomsten uit bitcoins en andere cryptomunten zijn de voorbije maanden ingrijpend veranderd. Sinds 1 januari 2026 gelden namelijk nieuwe regels voor de belasting van meerwaarden én komt er een ongezien niveau van rapportering.

Dit betekent dat iedereen die bitcoin koopt, vasthoudt of verkoopt – van sporadische belegger tot actieve trader – rekening moet houden met zowel een nieuwe belasting als een strenger aangiftekader. Wij leggen het u hieronder graag verder uit.

Hoe keek de fiscus vóór 2026 naar cryptowinsten?

Voor 2026 bestond er geen specifieke fiscale cryptowetgeving. De fiscus paste de bestaande principes toe en beoordeelde elke situatie afzonderlijk. Daarbij werd vooral gekeken naar de manier waarop iemand belegde.

Wie zijn cryptomunten op een niet‑speculatieve manier beheerde, kon volledig vrijgesteld blijven van belasting. Werd er echter frequenter gehandeld, of werd crypto een zeer actief dossier binnen iemands portefeuille, dan bestond het risico dat de opbrengst als speculatief of zelfs als beroepsmatig werd gezien. In dat geval kon de belasting oplopen tot respectievelijk 33% of zelfs 50% + gemeentebelasting. Bij een kwalificatie als beroepsactiviteit kunnen daarnaast ook nog sociale bijdragen verschuldigd zijn. Dat onderscheid blijft ook vanaf 2026 bestaan voor wie duidelijk speculatief of quasi‑professioneel handelt.

De grote breuklijn: de nieuwe meerwaardebelasting vanaf 2026

Met ingang van 1 januari 2026 voerde België voor het eerst een algemene meerwaardebelasting van 10% in op financiële activa, waaronder expliciet ook cryptomunten zoals de bitcoin.

De 10%-heffing geldt voor meerwaarden die worden gerealiseerd binnen een normaal beheer van het privévermogen. De vrijstelling zoals ze voor 2025 bestond, valt dus weg.

Wel voorziet de wetgever in een vrijstelling. Zo krijgt iedere belastingplichtige jaarlijks een belastingvrije korf van 10.000 euro, die zelfs kan aangroeien tot 15.000 euro wanneer u gedurende 5 jaren geen belastbare meerwaarden realiseert.

Een belangrijk technisch element is dat de nieuwe taks niet terugwerkt in de tijd. De waarde van uw bitcoin op 31 december 2025 fungeert als nieuwe fiscale aankoopprijs. Alleen de waardestijging vanaf 2026 is dus belastbaar.

Speculatieve handel blijft zwaarder belast

Ondanks de komst van de nieuwe 10%-heffing verdwijnt het historisch onderscheid tussen normaal en speculatief beheer niet. Integendeel, het blijft een cruciale toetssteen.

Handelt u frequent, gebruikt u hefboomproducten, wisselt u vaak tussen munten of maakt u gebruik van tradingbots, dan blijft de fiscus dit beschouwen als speculatief beheer. In dat geval wordt uw winst niet aan 10%, maar aan 33% plus gemeentebelasting belast. Professioneel handelen – bijvoorbeeld wanneer crypto meer een activiteit dan een belegging wordt – kan zelfs tot de hoogste progressieve tarieven in de personenbelasting (tot 50%) leiden.

Omdat geen enkele wet een exact aantal transacties of duidelijke grens definieert, beoordeelt de fiscus elke situatie afzonderlijk en blijft het dus een feitenkwestie. Recent bleek zelfs dat een gemengde portefeuille – bijvoorbeeld beperkt in bitcoin, maar actief in andere munten – soms volledig als speculatief wordt aangemerkt.

2026 betekent ook: het einde van de crypto-anonimiteit

Naast het nieuwe belastingstelsel verandert er minstens evenveel op het vlak van rapportering. Vanaf 2026 geldt de Europese richtlijn DAC8, die cryptoplatformen verplicht om uitgebreide informatie over hun klanten door te geven aan de nationale belastingdiensten. Exchanges zoals Binance, Coinbase of Kraken moeten niet enkel aan‑ en verkopen melden, maar ook rekeningsaldi en walletgegevens.

België ontvangt deze gegevens automatisch en krijgt daarmee inzicht in vrijwel elke cryptotransactie. Dit maakt dat niet‑aangegeven winsten in de toekomst eenvoudig kunnen worden opgespoord. De eerste gegevensuitwisseling wordt verwacht tegen september 2027, maar de dataverzameling is nu al begonnen.

Daarbij komt dat cryptorekeningen ook worden toegevoegd aan het Belgische Centraal Aanspreekpunt (CAP), waardoor de fiscus net zoals bij bancaire rekeningen kan nagaan welke cryptoplatformen u gebruikt.

Heeft uw vragen over uw concrete fiscale crypto-situatie? Geef ons zeker een seintje! We bekijken het graag samen met u.

Het Flamée en Partners team

Webinar | Meerwaardebelasting: wat betekent dit concreet voor úw vermogen? – Roeland De Tollenaere

De meerwaardebelasting staat op de agenda en kan een belangrijke impact hebben op uw vermogen. Wat verandert er precies en waar moet u rekening mee houden?

In dit webinar op 23 januari 2026 geeft Roeland een helder overzicht van de nieuwe regels en hun concrete gevolgen. In een halfuur bent u volledig mee en krijgt u praktische inzichten om goed voorbereid te zijn. Schrijf u in en krijg duidelijkheid over de impact op uw vermogen.

De fameuze solidariteitsbijdrage – wat betekent die nu écht voor u?

Posted on by Ellen Van De Sijpe

De afgelopen weken en maanden is er heel wat te doen geweest rond de invoering van een meerwaardebelasting op aandelen. De definitieve teksten zijn er nog niet, maar het akkoord binnen de regering wel. Wij zoomen alvast in op wat reeds bekend is.

Waarover gaat het?

Ongeacht de benaming die de regering eraan geeft, wordt effectief een belasting op meerwaarden ingevoerd in de personenbelasting en de rechtspersonenbelasting en wel voor volgende producten:

  1. Financiële instrumenten: aandelen en obligaties, maar ook alle roerende titels zoals zogenaamde derivateninstrumenten en de rechten van deelneming in beleggingsfondsen.
  2. Bepaalde verzekeringscontracten: daarbij zal het in hoofdzaak gaan om contracten van het type tak 21, tak 23 of tak 26.
  3. Cryptoactiva: cryptomunten en andere vormen van digitale waarde.
  4. Valuta: vooral beleggingsgoud, maar geen betaalmiddelen als zodanig.

Producten van de tweede (groepsverzekering) en derde (pensioensparen) aanvullende pensioenpijlers worden niet geviseerd door de nieuwe belasting.

Voor entiteiten die giften kunnen ontvangen die recht geven op een belastingvermindering zou deze regeling in de rechtspersonenbelasting niet gelden.

Hoe werkt het?

De nieuwe meerwaardebelasting kent twee verschillende regimes. Er wordt immers een onderscheid gemaakt tussen de gewone spaarder/belegger/investeerder enerzijds en de ondernemer anderzijds.

De basisregel is dat de eerste 10.000 EUR meerwaarde die u realiseert vrijgesteld wordt van belasting. Alles boven die drempel wordt belast aan 10 %. Per jaar dat u van de vrijstelling geen gebruik maakt, kunt u 1.000 EUR overdragen. Op vijf jaar tijd heeft u in principe een vrijstellingsbuffer van 50.000 EUR als u deze jaarlijks opgebruikt. Stelt u pas voor het eerst vrij na 5 jaar, heeft u slechts 15.000 EUR vrijstelling.

Wie echter meer dan 20 % van de aandelen van een vennootschap bezit, komt in een volledig ander regime terecht. U betaalt immers pas 10 % boven een drempel van 10.000.000,00 EUR. Meerwaarden tot 1.000.000,00 EUR zijn vrijgesteld en daarboven dient er rekening te worden gehouden met een opklimmend tarief dat start aan 1,25 % tot 2.500.000,00 EUR, gevolgd door 2,5 % tot 5.000.000,00 EUR en 5 % tot de drempel van 10.000.000,00 EUR. De participatiedrempel van 20 % wordt individueel bekeken.

Belgische financiële tussenpersonen zullen een nieuwe bronheffing van 10 % moeten toepassen. De belastingplichtige zal dan op basis van de nodige bewijsstukken zijn of haar voetvrijstelling kunnen recupereren via de belastingaangifte.

Aandachtspunten

Verschillende zaken verdienen nadere aandacht.

De regeling geldt voor meerwaarden die gerealiseerd worden vanaf 01/01/2026. De historische vermogenswinsten tot en met 31/12/2025 blijven dus vrijgesteld. Anders gesteld, meer- of minderwaarden worden vastgesteld ten opzichte van de waarde per 31/12/2025. Is de oorspronkelijke aanschaffingsprijs hoger dan het bedrag op de foto per 31/12/2025, mag teruggegrepen worden naar de initiële aankoopprijs indien er verkocht wordt vóór 31/12/2030.

Voor beursgenoteerde aandelen zal het vrij eenvoudig zijn het vertrekpunt voor berekening van de meerwaarde te bepalen (ttz. laatste slotkoers van het jaar 2025). Bij niet-genoteerde ondernemingen zal men zich in eerste instantie baseren op waardes die zijn vastgesteld in overdrachtsovereenkomsten tussen onafhankelijke partijen of aktes in 2025 of de uitkomst van een waarderingsformule in het kader van een verkoopoptie die in werking is op 01/01/2026. Bovendien zou kunnen gewerkt worden met het eigen vermogen verhoogd met 4 maal de EBITDA als forfaitaire waardering. Wenst u echter uw eigen waardering te laten uitvoeren door een bedrijfsrevisor of een onafhankelijk gecertificeerd extern accountant, dan heeft u daarvoor tijd tot 31/12/2026. 

Er wordt ook voorzien in de mogelijkheid om minderwaarden af te trekken. Het betreft wel een heel eenvoudig systeem: enkel daadwerkelijk gerealiseerde minderwaarden in hetzelfde inkomstenjaar mogen van de gerealiseerde meerwaarden binnen dezelfde categorie worden afgetrokken. Geen aftrek dus van kosten of belastingen.

Een uitbetaling van een levensverzekeringsovereenkomt bij overlijden geeft geen aanleiding tot vaststelling van een gerealiseerde meerwaarde als bedoeld in deze regeling.

Het overbrengen van de fiscale woonplaats of de zetel van fortuin naar het buitenland maakt de belasting op een latente meerwaarde mogelijk, zij het met een uitstel van betaling gedurende twee jaar. Bij vertrek naar een land binnen de Europese Economische ruimte is dat uitstel automatisch, naar andere landen is het optioneel. Is er binnen de twee jaar na emigratie een verkoop, dan wordt de exittaks geheven. Indien niet, vervalt de betalingsverplichting.

De nieuwe regeling is enkel van toepassing op transacties die kaderen binnen het normaal beheer van privé vermogen. Net als voorheen zullen transacties die niet beantwoorden aan hetgeen een zgn. normaal zorgvuldige huisvader zou doen, als een divers inkomen worden beschouwd en belast aan 33 % + gemeentebelasting.

Besluit

De contouren van de nieuwe regeling zijn behoorlijk concreet, maar uiteraard is het nog afwachten wat de definitieve teksten in petto zullen hebben.

Voor de klassieke spaarder/belegger/investeerder zal een actiever beheer van de portefeuille na 01/01/2026 noodzakelijk zijn, want de hangmatbelegger riskeert een stevige belastingfactuur.

Wie een aanmerkelijk belang heeft, zal zeker moeten onderzoeken in welke mate zijn of haar bedrijf meer waard is dan de voorziene forfaitaire formule. Een deskundigenverslag in 2026 kan er immers voor zorgen dat u bij een latere verkoop op een correcte meerwaarde wordt belast.

Wenst u concreet samen te zitten om de gevolgen van deze nieuwe belasting voor uw specifieke situatie te bespreken? Geef ons gerust een seintje! Dan plannen wij voor u graag een afspraak in.

Het Flamée en Partners team