De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen biedt een significante vereenvoudiging van de administratieve lasten, maar is niet voor iedereen van toepassing. Sommige ondernemingen en sectoren vallen immers buiten deze regeling. Wat zijn de voorwaarden, fiscale gevolgen en de aanvraagprocedures? Wij geven u hierover graag verdere toelichting in onderstaand artikel!
Voorwaarden
Om in aanmerking te komen voor de optionele btw-vrijstellingsregeling, moet uw onderneming als een ‘kleine’ onderneming worden beschouwd. Dit betekent dat de btw-plichtige jaaromzet van uw onderneming niet hoger mag zijn dan 25.000,00 EUR (excl. btw).
Niet elke onderneming met een jaaromzet onder deze drempel kan automatisch van deze vrijstelling gebruikmaken. Btw-eenheden, ondernemingen die ‘werken in onroerende staat’ uitvoeren, de meeste ondernemingen die actief zijn in de horecasector of handelen in oude materialen en afval, vallen buiten deze regeling. Daarnaast geldt de uitsluiting ook voor bepaalde activiteiten, zoals bijvoorbeeld het verhuren van gemeubelde logies.
Fiscale verplichtingen
De vrijstellingsregeling bevrijdt uw onderneming van de gebruikelijke btw- verplichtingen. Dit betekent dat er geen btw aan klanten moet worden aangerekend, geen btw moet worden doorgestort aan de schatkist en dat er geen periodieke btw-aangiften moeten worden ingediend.
Wel blijft de verplichting bestaan om, indien nodig, bijzondere btw-aangiftes in te dienen. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer de onderneming Belgische btw moet voldoen over diensten die zij ontvangt van een buitenlandse dienstverlener. Daarnaast moet er een jaarlijkse klantenlisting worden ingediend als er transacties plaatsvinden met Belgische btw-plichtige afnemers voor een bedrag van meer dan 250,00 EUR (excl. btw).
Omdat er geen btw in rekening wordt gebracht, is ook de aftrek van btw op inkomende handelingen niet mogelijk. Daarnaast zal de onderneming wel nog steeds een btw-nummer ontvangen.
Wanneer overstappen?
Sinds 1 januari 2025, kan een belastingplichtige overstappen naar de vrijstelling voor kleine ondernemingen op vier momenten: 1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober volgend op het kalenderjaar waarin de drempel van 25.000 EUR niet werd overschreden.
Conclusie
De vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen biedt voordelen door de administratieve lasten te verlichten, zoals het niet moeten indienen van periodieke btw-aangiften en het niet doorstorten van btw aan de overheid. Echter, niet alle ondernemingen komen automatisch in aanmerking; bepaalde sectoren zijn bijvoorbeeld per definitie uitgesloten.
Vraagt u zich af indien deze vrijstellingsregeling voor u een optie kan zijn? Contacteer ons gerust! Wij bekijken het graag samen met u!
Het Flamée en Partners team
