Steeds meer vennootschappen stellen een fiets ter beschikking aan hun bedrijfsleider of werknemers. Dat is niet zonder reden: de fiscale spelregels zijn bijzonder gunstig. Hieronder zetten we de belangrijkste punten voor u op een rij.
Geen belastbaar voordeel alle aard
Wie een bedrijfsfiets regelmatig gebruikt voor het woon-werkverkeer, betaalt in principe geen personenbelasting en geen RSZ-bijdragen op dat voordeel. De vrijstelling geldt ook voor bijbehorende accessoires zoals een helm, slot of fietstassen, en voor onderhoudskosten.
Twee voorwaarden gelden wel cumulatief:
- De fiets wordt effectief en regelmatig gebruikt voor het woon-werkverkeer;
- De genieter (werknemer of bedrijfsleider) kiest voor de forfaitaire beroepskosten in zijn of haar aangifte personenbelasting.
Wie ervoor kiest om zijn werkelijke beroepskosten aan te tonen via zijn aangifte personenbelasting, of de fiets uitsluitend privé gebruikt, valt buiten de vrijstelling.
Merk op dat de werkgever of vennootschap sinds 2024 verplicht is de waarde van het voordeel te vermelden op de fiscale fiche (281.10 voor werknemers, 281.20 voor bedrijfsleiders). Dit is louter een rapporteringsplicht en wijzigt niets aan de vrijstelling zelf.
Kosten volledig aftrekbaar in de vennootschapsbelasting
De kosten die de vennootschap maakt voor de fiets zijn voor 100% aftrekbaar:
- Aankoopprijs (die wordt afgeschreven) of leasingkosten
- Onderhoud en herstellingen
- Accessoires (helm, slot, fietstassen, pomp)
- Fietsenstallingen op de bedrijfssite
Btw-aftrek: enkel bij bewezen professioneel gebruik
Dit is het minst gunstige aspect. De btw op de aankoop of leasing van een fiets is enkel aftrekbaar in verhouding tot het werkelijke professionele gebruik.
Belangrijk: voor btw-doeleinden telt woon-werkverkeer als privégebruik. Wanneer u de fiets uitsluitend voor woon-werk- en privéritten gebruikt, dan bedraagt de btw-aftrek aldus 0%.
Enkel wanneer de fiets ook effectief wordt ingezet voor professionele dienstverplaatsingen (klantenbezoeken, leveranciers…) en dit wordt aangetoond via een rittenadministratie, is een gedeeltelijke btw-aftrek mogelijk.
Belastingvrije fietsvergoeding bovenop de bedrijfsfiets
De terbeschikkingstelling van een bedrijfsfiets kan worden gecombineerd met een belastingvrije kilometervergoeding voor de woon-werkkilometers die effectief met die fiets worden afgelegd. Voor de vennootschap is deze vergoeding volledig aftrekbaar, en voor de gebruiker is ze belastingvrij tot 0,37 EUR per km en tot 3.700 EUR per jaar (voor inkomstenjaar 2026). Opnieuw op voorwaarde dat men zijn of haar werkelijke beroepskosten niet aantoont via de aangifte personenbelasting.
Heeft u vragen over de concrete toepassing voor uw situatie? Wenst u een bedrijfsfiets aan uzelf of aan één van uw medewerkers toe te kennen? Neem gerust contact met ons op!
Het Flamée en Partners team
