Wij Belgen gaan al eens graag op restaurant, maar wanneer kan u deze kosten inbrengen in uw eenmanszaak of vennootschap? Moet dat steeds binnen de normale werkuren gebeuren? Wij leggen het u in dit artikel graag uit.
Wat zijn restaurantkosten?
Het klinkt vanzelfsprekend, maar een restaurantkost vindt plaats in het restaurant. Er wordt dus ter plaatste gegeten en/of gedronken. Iets afhalen of laten leveren valt niet onder restaurantkosten, maar wordt aanzien als een receptie. Ook een in-house restaurant aan een hotel of een café kunnen onder restaurantkosten vallen, net zoals kleinere zaken zoals een pizzeria of broodjeszaak.
Wanneer aftrekbaar?
Opgelet: de btw is nooit aftrekbaar, tenzij de kost wordt doorgerekend. Hieronder bespreken we de consequenties op het vlak van vennootschapsbelasting (voor een vennootschap) of personenbelasting (voor een eenmanszaak).
Net zoals elke andere kost dient de restaurantkost een beroepsmatig karakter te hebben. Dat karakter dient de ondernemer zelf aan te tonen. Daartoe kan het handig zijn om op het ticket te noteren wie de aanwezigen waren en eventueel in welke context de meeting plaatsvond. Eventuele fiscale controles op de afgetrokken kosten gebeuren vaak jaren later.
Een relatieonderhoud met uw klant of een leverancier kan als beroepsmatig worden aanzien. Ook gaan eten met uw partner die medeaandeelhouder is, heeft een beroepsmatig karakter voor zover er cijfers of strategie worden besproken tijdens het restaurantbezoek. Ook een kantoorlunch met uw medewerkers kan beroepsmatig zijn.
’s Middags stoppen bij een fastfoodrestaurant omdat u onmiddellijk naar de volgende klant moet, telt in principe niet. Dat is uw middageten en wordt als een privékost aanzien door de belastingadministratie. Een zakenlunch over de middag is wel toegelaten.
Gaan eten in het weekend of ‘s avonds?
Wanneer u gaat eten is niet relevant. Steeds moet het beroepsmatig karakter worden aangetoond. Sommige dagen, zoals uw verjaardag of Valentijn, vallen natuurlijk sneller op de in de boekhouding en zullen misschien extra vragen oproepen bij de fiscus…
Hoeveel aftrekbaar?
De restaurantkosten zijn in principe voor 69% aftrekbaar. Dit betekent dat 69% van de kost in mindering komt van het belastbaar resultaat van uw onderneming.
Hebt u hieromtrent nog verdere vragen, aarzel dan zeker niet om ons te contacteren. Wij geven u hierbij graag verdere toelichting.
Het Flamée en Partners team
